Налоговая ставка в Германии в 2022 году
Налоговая ставка в Германии в 2022 году не имеет постоянного значения. Рассчитывается она с учетом множества параметров, а также конкретной ситуации наёмного работника или предпринимателя.
Читайте также: Налог на недвижимость в 2022 году: как заплатить меньше
Налоговая ставка в Германии в 2022 году. Принцип формирования
Расчет налоговой ставки осуществляется по нелинейной формуле. Процент ставки растет вместе с увеличением зарплаты и снижается с ее уменьшением.
Главной цифрой, используемой в подсчёте, является сумма прожиточного минимума, которая не облагается налогом. Эта цифра ежегодно корректируется. На сегодняшний день для резидентов Германии она составляет 9744 евро. При этом расчёт начинает работать только при превышении этой суммы.
Какая сумма подлежит налогообложению?
Как было сказано выше, при доходе меньше 9744 евро процентная ставка будет равна нулю. Для расчета налоговой ставки немцы ежегодно подают налоговую декларацию.
Примеры процентных ставок налогов разных доходов
- При доходе от 9744 до 14753 евро минимальная ставка будет составлять 14%.
- При доходе в пределах 14754 – 57918 евро процентная ставка будет начинаться с 23,97%.
- При доходе 57919 – 274612 евро (но не больше) ставка больше не будет расти.
При доходе свыше 274613 евро налоговая ставка на остаток будет составлять уже 45%.
Заметим, что раньше этот показатель доходил до 95%. То есть состоятельным людям приходилось отдавать практически все. Поэтому нынешние максимальные 45% без последующего роста можно считать достижением.
Налоговая ставка в Германии для одиноких в зависимости от доходов
Применение формул дает возможность легко рассчитывать единый процент, вычтенный из полученных денег. Например, при доходе 50 000 евро размер налога будет составлять примерно 25%. А если вы заработали 200 000 евро, то государству придется заплатить уже около 40%.
Налоговая ставка в Германии для семей
Расчет по «семейной» ставке (Splittingtarif) применяется при подаче супругами совместной декларации, в которой каждый из них указывает свои доходы и налоговые вычеты. При этом каждая немецкая семья принимает самостоятельно решение относительно подачи сведений в налоговую: на каждого отдельно или общие.
Например, если сотрудник имеет 3 налоговый класс, работодатель вычитает из зарплаты налог уже в течение года по «семейному» тарифу. То есть, если что один супруг работает, а второй передаёт ему свой налоговый вычет на первые 9744€, в этом случае применяется льготная ставка.
Если же второй супруг работает и имеет 5‑й налоговый класс, то процентная ставка его налога будет более высокой из-за того, что семейные льготы были уже использованы супругом с 3 налоговым классом.
Действующая в Германии комбинация налоговых классов в Германии 3⁄5 рассчитана на ситуацию, когда один супруг с 5 классом не работает. И если он получает небольшой доход, работодатели суммарно вычитают слишком мало налога. Однако по итогам года, когда необходимо обязательно подавать декларацию, придется еще и доплачивать государству.
Оптимальным вариантом для работающих мужа и жены является 4 класс налогов. При необходимости — с фактором, который дает возможность самостоятельно распределять части налогового вычета между супругами.
Независимо от комбинации, расчет всегда будет приблизительным. Так как он не учитывает особенности семьи, например, инвалидность ребенка или инвалидность самого работника. Кроме этого, в некоторых случаях применяются еще какие-то налоговые вычеты, такие как возмещение расходов на дорогу для работы, на учёбу и т.п. Все эти моменты отражаются в налоговой декларации, что дает возможность определять верную базу и ставку для конкретных людей.
Размер ставки у нерезидентов Германии
При расчете налоговой ставки для нерезидентов применяется та же формула, что и для граждан Германии. Однако здесь отсутствует необлагаемый налогом минимум. Например, человек имеет собственность в Германии, сдает ее в аренду, но при этом сам постоянно живет в другой стране, он обязан платить налог на прибыль от недвижимости, начиная с первого евро.
При этом государство прибавляет к доходу нерезидента необлагаемый минимум в сумме 9744евро. В итоге получается, что в базу попадает доход с первого евро и сразу применяется минимальная ставка 14%.
При получении доходов нерезидентом в Германии он обязан ежегодно подавать здесь декларацию.
Какие факторы участвуют в расчёте ставки, но не входят в налоговую базу
В налогообложении Германии действует эффект, который называют «оговорка о прогрессировании» (Progressionsvorbehalt). Его суть состоит в том, что определённые виды доходов учитываются в расчёте ставки, но не подлежат налогообложению. Однако они позволяют как повысить, так и понизить процент. Их перечень включает:
- ALG 1 — пособие для трудоспособных безработных;
- Kurzarbeitergeld — пособия работникам при сокращении рабочего дня;
- Elterngeld — декретные выплаты;
- Krankengeld — выплаты по больничному листу;
- Insolvenzgeld — выплаты сотрудникам при банкротстве компании;
- Иностранные доходы, которые освобождены от налога согласно пунктам «Соглашения об избежании двойного налогообложения».
Например, при доходе семьи 50 000 евро мама получает декретные выплаты в сумме 10 000. Расчет ставки производится из суммы 60 000 евро и получается примерно 27%. Но рассчитывает этот процент только от суммы 50 000 евро. Получается, что налоговая ставка на ту же самую базу немного поднимается.
Заметим, что доходы в виде пособий не всегда способствуют повышению ставки. Иногда они могут работать на понижение.
Например, у человека есть иностранная прибыль, на которую в Германии он не платит налог по соглашению об избежание двойного налогообложения. Но если вдруг заграничный источник доходов, который приносил доход и повышал налоговую ставку, в один год «ушло в минус», в таком случае эти убытки тоже учитываются при расчете и работают на уменьшение базы для расчёта ставки.
Итоги
Налогообложение в Германии имеет свои особенности и нюансы, о которых может знать не каждый рядовой житель Германии. Поэтому при заполнении налоговой декларации лучше заручиться поддержкой налогового консультанта. Он поможет заполнить важный документ правильно и грамотно.
Читайте также по теме:
- Как сэкономить на налоговой декларации: 3 хитрости от налоговых консультантов
- Новые изменения в налоговом законодательстве ФРГ
- Сдача декларации по налогу на недвижимость в Тюрингии
Читайте также:
Обсуждение
Самые последние новости
