Налог на доходы от иностранного капитала для резидентов Германии
Налог на доходы от иностранного капитала для резидентов Германии является актуальной и серьезной темой не только для немцев, но и для иммигрантов.
Читайте также: Фондовый рынок США: как вы можете на нем заработать?
Налог на доходы от иностранного капитала. Когда надо платить государству?
Например, иностранец приезжает в Германию с целью трудоустройства. А у него на родине остается брокерский счет с акциями, депозит с положительным процентом или доля в каких-то фондах, от которых ему «капает» прибыль. В соответствии с законодательством в налоговой системе ФРГ он обязан эту прибыль отражать в декларации или даже заплатить налог.
По незнанию всех тонкостей немецкой налоговой системы иностранные граждане могут сталкиваться с проблемами, вплоть до обвинения в неуплате налогов. Это может стать препятствием при получении разрешения вида на жительство или ПМЖ.
Налогообложение дивидендов
Abgeltungssteuer (налог на дивиденды) в Германии взимается из доходов, полученных от процентов по депозитам, акциям и облигациям. Он приравнивается к подоходному налогу и подлежит обязательному отражению в налоговой декларации вместе с другими уплаченными налогами.
В немецких банках удержание инвестиционного налога происходит в автоматическом режиме. С юридических лиц он взимается после распределения прибыли в компаниях GmbH или AG, в которых они владеют долей капитала.
Размеры налогов на капитал
Независимо от величины совокупного дохода, получаемого от дивидендов и акций, в Германии действует единая фиксированная ставка 25%. Кроме этого, взимается так называемая солидарность (нем. Solidaritatszuschlag) в размере 5,5% от налога на дивиденды. А плательщики, состоящие в церкви, должны платить церковный налог 8–9% в зависимости от федеральной земли.
Таким образом, общая ставка налога с дивидендов будет составлять 26,3%, а с церковным налогом – до 28,6%.
Когда прирост капитала не облагается налогом?
Если доход от капиталовложений не превышает необлагаемую сумму (801 евро в год на человека или 1 602 евро в год для супружеских пар), то налоговые резиденты ФРГ освобождаются от уплаты налога на прирост капиталовложений. Для получения налоговой льготы необходимо подать заявление в банк (Freistellungsauftrag).
Обращаем внимание, что в отношении распределения дивидендов иностранным налоговым резидентам действуют другие правила, где учитывается статус получателя дивидендов (компания или физическое лицо) и страна их налогового резидентства.
Как снизить ставку налога от капиталовложений
Если у вас инвестиционный счет находится в немецком в банке, то сам банк снимает 25% подоходного налога, и вам необязательно его декларировать.
Но если вы считаете, что максимальная ставка (25%) является для ваших доходов завышенной, тогда надо подать декларацию, чтобы налоговая служба проверила доходы от капиталовложений для возврата переплаченных вами денег.
Задекларировать доход от капиталовложений в Германии можно без каких-либо сложностей на основании выданной банком специальной формы. В ней очень понятно написано, какие данные и в какую графу надо внести.
Затем в конце поставить «галочку», подтвердив свое намерение о пересчете ставки налога. Рассмотрев эту справку в налоговой инспекции, выберут самый оптимальный и выгодный для вас размер ставки.
При наличии счета в иностранном банке вам надо в обязательном порядке составить декларацию и самостоятельно рассчитать свою ставку налога.
Обращаем внимание, что правильный расчет подоходного налога на дивиденды является достаточно сложным делом. Поэтому лучше перевести ваш иностранный счет в немецкий банк. Это еще выгоднее и с финансовой точки зрения, так как часто рассчитанные суммы подоходного налога на капиталовложения в иностранном банке могут превышать размер прибыли от инвестиций.
Если вы являетесь налоговым резидентом Германии, то удержанные налоги в иностранном банке вам должны вернуть.
В случае, если ваши капиталовложения понесли убытки в Германии, а в России инвестиции оказались прибыльными, то проводится взаимозачет. При больших убытках в инвестициях их надо задекларировать, чтобы они были признаны немецкой налоговой службой.
К доходным инвестициям относится также сдача в аренду картин и других ценностей.
Налог на дивиденды от недвижимости
При оформлении жилья на юридическое лицо недвижимость подлежит обложению налогом на дивиденды. Он взимается после уплаты налога на прибыль при переводе капитала на счет владельца компании. Заметим, что владелец недвижимости может не взять себе дивиденды, а, например, реинвестировать прибыль.
Если недвижимость принадлежит компании, зарегистрированной в Германии, которая получает доход от аренды, а владельцем является физическое лицо в статусе налогового резидента России, то ставка налога на прибыль составит 16%. А налог на дивиденды – ещё 15% от их величины. При этом, благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения между Германией и РФ, платить дополнительный налог в России не придется.
Правда, механизм удержания налогов достаточно сложный
Сначала у российского налогового резидента (физического лица) удерживают налог по ставке 26,375%, как будто он резидент ФРГ. После этого ему необходимо предоставить документы, подтверждающие его налоговое резидентство в России (сертификат, выданный ФСН). После произведенных расчетов ему возмещается переплата в размере 11,375%.
Выводы
Налогообложение капиталовложений для резидентов и нерезидентов Германии имеет много тонкостей и нюансов, в которых разобраться самостоятельно достаточно сложно. Профессиональная помощь будет лучшим решением.
Читайте также:
- Налоги на зарплату в Германии
- Как защитить капитал от инфляции: поможет ли в этом криптовалюта?
- Международные инвестиции: перспективные компании для вложений капитала
Читайте также:
Обсуждение
Самые последние новости
Добрый день. Необходимо вернуть часть налога на дивиденды. Я не налоговый резидент Германии но имею акции немецких компаний. Оказываете помощь в оформлении документов ? Моя почта [email protected]