Подоходный налог в Германии: что нужно знать
Подоходный налог в ФРГ сравнительно высок. Люди, которые не имеют налоговых льгот, отдают более половины своих доходов в бюджет. Исследование «Федерация налогоплательщиков Германии» (BdSt) показало, что в 2019 году немцы в среднем должны отдать более половины (53,7%) своих доходов государству.
Читайте также: Хорошие и плохие новости: НДС в Германии возрастёт, подоходный налог уменьшится.
То есть, более 6 месяцев в год жители Германии работают «на налоги». Среди государств-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) ФРГ уступает только Бельгии, когда дело доходит до высоких налоговых ставок.
Подоходный налог в ФРГ: общая информация
Структура немецкой налоговой системы похожа на такую, которая действует в других западных странах. Вы платите подоходный налог (Einkommensteuer) в течение года, обычно работодатель вычитает налог с каждой зарплаты. Затем в конце года вносятся корректировки на предмет возможной недоплаты или переплаты.
В 2018 году в Германии доход в размере менее 9 000 евро в год на одного человека не облагался налогом (18 000 евро для супружеской пары). Доходы до 59 949 евро на одного человека (109 898 евро на пару) облагались налогом по ставке, постепенно увеличивающейся с 14% до 42% (в зависимости от суммы дохода).
Доходы от 54 950 евро (109 990 евро) до 260 532 евро (521 064 евро) облагались налогом в размере 42%. Доходы свыше 260 533 евро для одного человека и 521 066 евро для супружеской пары облагались налогом в размере 45%.
За 2019 год суммы налогооблагаемого дохода немного увеличились. Теперь не облагается налогом годовой доход одного человека, если он зарабатывает менее 9 169 евро (18 338 евро для супружеской пары). При превышении этого порога доходы до 14 255 евро для одного человека (28 510 евро для пары) облагаются налогом по ставке, постепенно увеличивающейся с 14% до 24%.
Доходы от 14 256 евро (28 512 евро) до 55 960 евро (111 920 евро) облагаются по ставке от 24% до 42%; доходы от 55 961 евро (111 922 евро) до 265 236 евро (530 652 евро) облагаются налогом в размере 42%. Доходы свыше 265 327 евро для одинокого человека и 530 654 евро для супружеской пары облагаются налогом в размере 45%.
В дополнение к этому существует “надбавка за солидарность” в размере 5,5% от налога, чтобы покрыть продолжающиеся расходы по интеграции земель бывшей Восточной Германии.
Как и во многих других странах, Германия допускает различные вычеты, которые могут снизить сумму, вычисляемую на налоги. Вычеты предоставляются при таких обстоятельствах, как наличие детей в возрасте до 18 лет (или до 27 лет, если они все еще учатся), а также указанные страховые взносы, благотворительные и политические взносы в немецкие организации (до определенных сумм) и неизбежные чрезвычайные расходы (такие как лечение).
Существует ЕLohnsteuer (налог на заработную плату), который обычно высчитывает работодатель. Доход из других источников (например, самозанятость, плата за услуги, сборы за аренду, инвестиции и т. п.) облагается Einkommensteuer (подоходным налогом).
Lohnsteuer отличается от Einkommensteuer только методом сбора. Lohnsteuer оплачивается непосредственно в Finanzamt (налоговая инспекция) работодателем, в то время как Einkommensteuer физическое лицо должно заплатить самостоятельно.
Основываясь в первую очередь на вашем последнем платеже за предыдущий год, Finanzamt оценит ваш налог за текущий год и потребует, чтобы вы внесли оплату (Vorauszahlungen) в размере четверти налога 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря. Общая сумма налоговых обязательств определяется путем подачи налоговой декларации, которая включает все виды доходов из всех источников.
Удержание налога на заработную плату, а также предварительные платежи вычитаются из этого общего налогового обязательства с тем, чтобы оценить возврат или окончательный налоговый платеж. Налоговая оценка обычно выдается Finanzamt в течение двух-шести месяцев с даты подачи декларации.
Как правило, декларация о подоходном налоге (Einkommensteuererklärung) должна быть подана до 31 декабря года, следующего за годом, в котором был получен доход. Если вы используете помощь налогового консультанта, в некоторых случаях эта дата может быть продлена до 28 февраля. При задержке с подачей декларации могут начисляться штрафы и проценты.
Налоги для пенсионеров
Подоходный налог в Германии платят и пенсионеры, если размер пенсии достаточно высок. Сейчас около 4,4 млн пожилых людей в ФРГ отчитывают из своих пенсий этот налог. В целом они отчисляют на этот сбор в государственный бюджет 33 млрд евро в год или 10% от общей суммы, полученной от подоходного налога в стране.
Посредством Einkommensteuer облагается лишь часть пенсии. Процент, вычисляемый из этих выплат с 2005 года постоянно увеличивался. В этом году сбор подоходного налога отчисляется из 78% от размера пенсий. В дальнейшем процент пенсионных выплат, с которых изымается Einkommensteuer будет расти.
К примеру, в следующем году подоходным налогом будут облагать уже 80% пенсии. Если ничего не изменится, то к 2040 году со всей пенсионной выплаты будут отсчитывать Einkommensteuer.
Нужно сказать, что такая тенденция отчасти связана с увеличением продолжительности жизни и количества пенсионеров в Германии, что, в свою очередь, ведет к увеличению размера пенсионных отчислений из бюджета. В этом году почти треть федеральных затрат (27,5% или 97 млрд евро) ушло на пенсии.
Тем не менее, пенсионерам облегчают задачу отчета о налогах. Теперь, чтобы не проводить сложных расчетов перед заполнением декларации, пожилые люди могут воспользоваться онлайн-калькулятором. Это стало возможным благодаря Баварской налоговой службе, которая собственно и создала калькулятор.
Для того, чтобы узнать сумму, которую нужно заплатить пенсионеру на Einkommensteuer, он должен на сайте https://www.finanzamt.bayern.de/Informationen/Steuerinfos/Steuerberechnung/Alterseinkuenfte-Rechner/ ввести общий годовой размер пенсии и год, когда он ушел на заслуженный отдых.
Читайте также:
- Подоходный налог в Германии: условия и ставки
- Платите за воздух: Австрия проведет налоговую реформу в 2022 году
- Экономим на налогах в Германии: несколько легальных способов платить меньше
Читайте также:
Обсуждение
Самые последние новости
