Подоходный налог в Германии: условия и ставки
Каковы условия и ставки на подоходный налог в Германии? Налоги с зарплаты в Германии удерживаются с ее суммы брутто, то есть с суммы, указанной в трудовом договоре, который подписывается работником и работодателем. После всех предусмотренных немецким законодательством удержаний остается зарплата-нетто, которая и зачисляется работнику на его банковский счет.
Читайте также: Налоговые классы в Германии-2021.
Какие налоги с зарплаты в Германии удерживаются на сегодня?
Налоги с зарплаты в Германии
- Подоходный налог в Германии, или налог на доходы физлиц (нем. Lohnsteuer/Einkommensteuer). Ставка налога составляет от 14 до 45%.
- Церковный налог (нем. Kirchensteuer) – для лиц, которые являются членами одной из официальных церквей в Германии. При выходе из церкви удержание налога прекращается. Ставка налога составляет 2–3% от налогооблагаемого дохода.
- Налог солидарности (нем. Solidaritätszuschlag). Ставка налога составляет 5,5% от суммы подоходного налога. Она постепенно понижается. База налогообложения не имеет ограничений.
- Взносы на обязательное медицинское страхование (нем. gesetzliche Krankenversicherung). Общая процентная ставка взноса 14,6%. Оплата взноса осуществляется, как правило, работником и работодателем в равных долях, то есть из зарплаты удерживается 7,3%, и еще 7,3% платит работодатель. Для самозанятых лиц минимальный взнос – 149 евро, а максимальный – 736 евро в месяц.
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (нем. Rentenversicherung). Также уплачиваются работником и работодателем в равных долях. Общая ставка – 18,7%, из которых половина удерживается из зарплаты работника, а половину платит работодатель.
- Взносы на обязательное страхование на случай необходимости в уходе. Общая ставка взносов составляет 3,05%. Из зарплаты удерживается 1,525%, и еще 1,525% платит работодатель.
- Страхование на случай безработицы. Общая ставка взносов – 2,4% от брутто зарплаты. В равных долях по 1,2% удерживается с зарплаты работника и средств работодателя.
Прогрессивная ставка налогов на доходы физлиц
Вы, наверное, заметили, что ставка подоходного налога в Германии имеет большой диапазон – от 14% до 45%. А если быть более точными, то 0%, т.к. существует необлагаемый налогом минимум.
Градация ставки налога:
- до 9.408 евро в год – 0%;
- от 9.408 евро до 57.051 евро в год – 14%;
- от 57.051 евро до 270.500 евро в год – 42%;
- выше 270.500 евро в год – 45%.
То есть ставка налога является прогрессирующей. Чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит сумму налога на доход физлиц.
Но повышенная ставка может применяться не ко всей сумме зарплаты. Если повышение зарплаты с необлагаемого минимума до, например, 12.000 евро в год произошло в течение года, то ставка 14% будет применяться к разнице между суммой более низкого и более высокого дохода. В нашем примере расчет будет выглядеть следующим образом: (12000−9408) * 14% = 2592 * 14% = 362,88 евро. То есть ставка в 14% применяется к сумме разницы – 2.592 евро.
О существующих налоговых классах и их применении
В Германии существует система налоговых классов, которые присваиваются всем плательщикам налога на доходы с физлиц в зависимости от их семейного положения.
От класса налога в итоге будет зависеть размер уплачиваемого ежемесячно налога с доходов физлиц. Именно налоговым классом устанавливается необлагаемый годовой минимум дохода плательщика.
6 налоговых классов:
- I класс – для лиц, которые не состоят в браке и не имеют детей;
- II класс – для родителя, который воспитывает детей один;
- III и V классы – для семейных пар, имеющих большую разницу в доходах;
- IV класс – для семейных пар, разница в доходах у которых небольшая;
- VI класс – для лиц с несколькими местами работы.
При присвоении I, II или IV налогового класса основная сумма не облагаемого налогом дохода на 1 человека составляет 9.408 евро в год.
При присвоении семейной паре III налогового класса общая двойная сумма не облагаемого налогом дохода составляет 18.816 евро в год.
Налоговыми классами V и VI не предусмотрен необлагаемый минимум.
Важно! Дополнительно к необлагаемому минимуму родителей добавляется необлагаемый минимум на каждого ребенка. Его сумма составляет 7.812 евро в год (на 1 ребенка).
Семейные пары могут выбрать между III и V классами. Какой будет более выгодным, зависит от размера доходов супругов. Если самостоятельный расчет вызывает сложности, рекомендуется проконсультироваться со специалистом.
О дополнительных выплатах, которые не подлежат обложению
Работникам могут выплачиваться дополнительные средства, помимо заработной платы. Их количество, размер и повод зависят от работодателя. Например, это может быть дополнительная выплата к отпуску работника или к Рождеству. Интересно, что не все социальные выплаты, которые осуществляются работнику работодателем, подлежат налогообложению.
Выплаты, с которых не удерживаются социальные сборы:
- оплата проезда работника во время пути на работу и обратно;
- оплата расходов на посещение оздоровительных курсов или занятий в фитнес-зале;
- дополнительный доход в виде возможности купить продукты собственного производства компании по более низкой цене;
- компенсация расходов, связанных с уходом за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter).
Как видим, подоходный налог в Германии имеет много нюансов. С другой стороны, эта система хорошо продумана и достаточно прозрачна.
Читайте также:
- Срок подачи налоговой декларации в Германии продлили до октября: о чём нужно помнить?
- Тревожная кнопка для пожилых людей в Германии: как она помогает сэкономить на налогах?
- В Германии могут реформировать налоговые льготы для семейных пар: что изменится?
Читайте также:
Я из Узбекистана хотел Германию на работу устроиться если я получу 2000€-3000€Сколько от меня падаход налоги снимаются заранее спасибо
Добрый вечер, работаю по договору за 1800 – получаю 1000. Неужели 800 евро- это налоги?
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, мы с семьей беженцы с Украины, я пеку печенье и хочу пробовать продавать его через интернет, как правильно это сделать, чтобы было законно и мы могли и в дальнейшем получать социальные выплаты? Семья многодетная.
https://ru-geld.de/benefits/unemployment.html