Налоговые классы в Германии 2021

Налоговые классы в Германии определяют величину налогов, которые оплачивает население. У каждого класса свой процент отчисления. Германия является развитой и процветающей страной с одним из самых высоких уровней жизни в Европе и мире. Однако у многих она параллельно ассоциируется и с высокими налогами. На самом деле, все не так страшно, как кажется. Немецкая налоговая система действительно имеет свои особенности. Так, например, в Германии существуют налоговые классы. Всего их 6. Также в Германии существуют различные льготы для разных категорий граждан. Важно научиться правильно ими пользоваться. Именно поэтому мы предлагаем подробно рассмотреть принцип деления на налоговые классы и узнать, как они влияют на величину налога.

Налоговые классы в Германии-2021. Особенности налоговой системы

Рассматривая вычеты из доходов, можно заметить, что значительную их часть составляют не сами налоги, а различные социальные платежи, а именно:

  • взносы на страхование от безработицы;
  • медицинская страховка;
  • взносы в пенсионный фонд;
  • взносы от беспомощности.

В общей сумме социальные взносы занимают порядка 20% вычетов из дохода. Взимание подоходного налога Einkommensteuer осуществляется по прогрессивной шкале, в соответствии с которой большую сумму платят те, кто хорошо зарабатывает. Льготы, предусматривающие послабление к денежной нагрузке на зарплату (брутто), в Германии привязаны к налоговому классу. Он присваивается каждому работающему жителю страны, включая рабочих мигрантов. Под такой льготой подразумевается определение годовой суммы, освобождаемой от налогообложения. Для каждого налогового класса размер льготного вычета свой.

Налоговые классы в Германии-2021. Присвоение налогового класса

Немецкая налоговая служба Finanzam каждому работнику присваивает идентификационный номер в базе – IDN. При трудоустройстве работник сообщает работодателю свой IDN. Отдел кадров получает доступ к электронной налоговой карте этого сотрудника. В дальнейшем он ежемесячно производит взимание налогов с заработной платы в соответствии с присвоенным ему налоговым классом. Сама налоговая карта (Lohnsteuerkarte) на руки работнику не выдается, она имеет исключительно электронный вид с записью в центральной базе данных.

Первый налоговый класс

Размер суммы, освобожденной от налогообложения, составляет 9 744€. Именно эта сумма отнимается от годовой зарплаты. А с оставшейся суммы платятся налоги. Вычет учитывается при месячных выплатах. Перерасчет по итогам года не требуется, как не требуется и подача работником налоговой декларации. Но при желании работник может добровольно подать налоговую декларацию, что достаточно часто дает возможность получить возврат некоторой части налогов, уплаченных сверх нормы. Кому и в каких случаях присваивается первый налоговый класс? 

  • В первый год работы в Германии по умолчанию;
  • лицам, не имеющим семьи и детей;
  • лицам в процессе развода, которые проживают отдельно;
  • в случаях, когда супруг проживает за границей;
  • на второй год после смерти супруга овдовевшим работникам.

Второй налоговый класс

Класс предусмотрен для родителей-одиночек. Для его получения придется заполнить специальный формуляр. А вот его отмена и перевод на первый налоговый класс происходит автоматически, если на жилплощади прописывается второй взрослый человек. Второй класс присваивается родителю-одиночке, если:

  • он проживает на одной жилплощади с ребенком/детьми;
  • не состоит в официальном браке и реально живет один без сожителя;
  • соблюдает правила, предусмотренные в Германии для получения детского пособия.

Во втором налоговом классе к освобожденной от налогов годовой сумме в 9 744€ добавляется 1 908€. А также по 240€ за второго и каждого последующего ребенка. В 2020 и 2021 годах для родителей-одиночек в Германии предусмотрен дополнительный вычет в сумме 2 100€. Эта льгота связана с пандемией коронавируса. Родители-одиночки с одним ребенком, зарабатывающие в год 13 752€, полностью освобождаются от уплаты налогов. Если сумма годового заработка больше, то налог уплачивается с суммы превышения. Узнайте, какие еще льготы положены родителям-одиночкам.

Третий, четвертый и пятый налоговые классы

Эти налоговые классы предусмотрены для семейных работников. Они имеют некоторые отличия, знать которые необходимо, чтобы выбрать для себя наиболее выгодный вариант. Так, для семьи, где один из супругов не работает или получает зарплату на условиях MiniJob, наиболее выгодным является третий налоговый класс. По его условиям размер базового годового вычета удваивается и составляет 19 488€. Но списать его со своего дохода может только один из супругов. Если трудоустроены оба супруга, то, возможно, более выгодным будет четвертый класс, когда оба останутся со своими базовыми вычетами в размере 9 744€. Это актуально, когда у обоих супругов примерно одинаковый размер дохода. Если один из супругов выбирает третий класс с базовой суммой вычета в 9 744€, то второму супругу автоматически назначается пятый класс. Это подразумевает, что налоги будут удерживаться со всей суммы его годового дохода.

Шестой налоговый класс

Этот налоговый класс можно назвать самым невыгодным, поскольку он не предусматривает никаких свободных от налогов сумм. Назначается он в тех случаях, когда человек трудоустроен на нескольких работах. В таких случаях в электронную налоговую карту вносятся данные по одной из работ с присвоением одного из налоговых классов – 1 – 5. А к остальным местам работы применяется при налогообложении 6 класс.

Важные подсказки по выбору налогового класса

  • Каждый работник имеет право один раз в год поменять класс при условии, что он соответствует требованиям выбранного класса.
  • Каждый работник может добровольно заполнить и отправить налоговую декларацию в тех случаях, когда это не является обязательным. Это часто помогает получить возврат после перерасчета.
  • Существуют специальные программы, которые помогают семейным сотрудникам заполнить налоговую декларацию и выбрать наиболее выгодный налоговый класс. Однако для их использования рекомендуется обратиться к специалистам, поскольку каждая программа имеет свои особенности. Чтобы разобраться в деталях, потребуется хорошее знание немецкого языка.

Foto: TimeShops / shutterstock.com

Просмотров:

Читайте также: