Налоговая декларация
Налоговая декларация
Налоговая декларация относится к самому важному для вас налогу – подоходному. Вы платите этот налог с тех денег, которые зарабатываете в течение года. Это может быть Ваша зарплата как наемного работника, доход, получаемый в качестве индивидуального предпринимателя, а также, например, проценты, получаемые по сбережениям, или доход от аренды. Более подробно о различных видах налогов Вы можете узнать в главе«Налоговая система Германии».
Налоговую декларацию Вы подаете в налоговое ведомство один раз в год. Необходимость представления налоговой декларации зависит от различных факторов. Как правило, самозанятые лица и предприниматели обязаны подавать налоговую декларацию и должны следить за тем, чтобы они сообщали налоговому управлению о своих доходах и сами платили налоги. Если вы работаете по найму, то ваш работодатель вычитает из вашей зарплаты причитающийся подоходный налог в виде налога на заработную плату и перечисляет его непосредственно в налоговую инспекцию. В этом случае обычно не требуется подавать налоговую декларацию. Однако даже если Вы не обязаны подавать налоговую декларацию, это может оказаться полезным, поскольку налоговая служба могла получить от Вас слишком много денег. Вы можете вернуть эти деньги с помощью декларации о доходах.
Что мне нужно знать?
С чего я должен платить подоходный налог?
Подоходный налог является самым важным налогом в Германии. Он приносит наибольший доход государству, его платят как наемные работники, так и индивидуальные предприниматели. Это означает, что он затрагивает практически всех. Существует семь различных видов доходов, с которых необходимо уплачивать подоходный налог. Это доходы от
- работа по найму
- работа в качестве наемного работника
- коммерческие предприятия
- сельское и лесное хозяйство
- основные средства
- сдача в аренду и лизинг
- и другие доходы, указанные в Законе о подоходном налоге, например, пенсии.
Вы не должны платить подоходный налог с некоторых доходов. К ним относятся родительское пособие, пособие по безработице, BAföG или стипендии. То же самое касается и тех случаев, когда Вы имеете мини-работу или Ваш доход ниже так называемого базового необлагаемого налогом пособия. Базовая необлагаемая налогом сумма ежегодно корректируется и в настоящее время составляет 10 908 евро (по состоянию на 2023 год). Если ваш доход ниже этой суммы, вы не должны платить подоходный налог. В противном случае все, кто проживает в Германии и получает доход, должны платить подоходный налог. Это касается и беженцев. Если Вы зарабатываете деньги, то, как правило, должны платить налог на свой доход.
Обратите внимание: если вы зарегистрированы в Германии, вы должны платить налог со всех своих доходов в Германии – сюда могут входить и доходы, полученные за границей. Для того чтобы Вам не пришлось платить налог дважды, существуют так называемые соглашения об избежании двойного налогообложения. Более подробную информацию о них можно найти на сайте Федерального министерства финансов на немецком и английском языках.
Какую сумму подоходного налога я должен заплатить?
Это зависит от того, сколько Вы зарабатываете. Как правило, чем больше Вы зарабатываете, тем больше подоходного налога Вы платите. Чтобы рассчитать сумму подоходного налога, можно воспользоваться налоговым калькулятором. Налоговый калькулятор можно найти на сайте www.brutto-netto-rechner.info, который также можно использовать на английском языке.
Должен ли я платить подоходный налог, будучи пенсионером, студентом, миниработником или безработным?
Как пенсионер, это зависит от того, насколько высока ваша пенсия и другие доходы (например, от аренды или процентов). Если ваш доход превышает базовую необлагаемую налогом сумму, вам придется платить налог с пенсии. То же самое относится и к студентам. Если ваш доход превышает базовое пособие, вы должны заплатить налог. В качестве мини-работника Вы можете регулярно зарабатывать до 520 евро в месяц. Если Вы не зарабатываете больше, то, как правило, не должны платить налог. Вы не должны платить налог с пособия по безработице. Однако оно должно быть задекларировано в Вашей налоговой декларации.
Должен ли я подавать налоговую декларацию?
Если вы получаете доход от индивидуальной трудовой деятельности, вы обязаны подавать налоговую декларацию. Для наемных работников ситуация иная. Поскольку за наемных работников подоходный налог автоматически уплачивается в налоговую инспекцию каждый месяц, то они часто не обязаны представлять налоговую декларацию. Однако есть и исключения:
- Вы и Ваш супруг работаете по найму и выбрали комбинацию налоговых классов III и V. Подробнее о налоговых скобках вы можете узнать в разделе «Что такое налоговые скобки?».
- Вы или Ваш супруг (супруга) зарегистрировали в налоговом органе льготы, например, на образование, инвалидность или командировочные расходы.
- Вы получали дополнительный доход без вычета подоходного налога, например, сдавали в аренду квартиру, и этот доход превышал 410 евро в год.
- Вы получали заработную плату от нескольких работодателей, которая не облагалась налогом по единой ставке.
- Вы получали расходы на замещение заработной платы в дополнение к обычной зарплате, например, пособие по уходу за ребенком, пособие по болезни или пособие по безработице.
- Вы развелись и повторно вступили в брак в том же году.
- Вы получили выходное пособие.
- У вас есть убыток, перенесенный с предыдущих лет.
- У Вас был супруг (супруга) с ограниченной налоговой ответственностью, проживающий в другой стране ЕС, который был внесен в Ваши данные для получения электронного налогового вычета из заработной платы.
В этих случаях вы также обязаны представить налоговую декларацию.
Пенсионеры также могут быть обязаны представить налоговую декларацию. Это происходит в том случае, если налоговая инспекция потребовала от Вас этого или если Ваш совокупный доход превышает базовую необлагаемую налогом сумму.
Стоит ли подавать налоговую декларацию добровольно?
Большинство работников не обязаны подавать налоговую декларацию. Однако, возможно, стоит подавать налоговую декларацию добровольно. Это связано с тем, что вы можете вычесть из своих налогов определенные суммы. Это означает, что в налоговой декларации вы указываете, какие расходы вы понесли. Налоговая служба суммирует эти расходы и вычитает их из вашего годового дохода. Вы должны заплатить налог только с оставшейся суммы. Эта сумма называется «налогооблагаемым доходом». О том, как это происходит, можно узнать на сайте Vereinigte Lohnsteuerhilfe.
Налоговые льготы, предоставляемые государством, можно разделить на три категории:
- Расходы, связанные с доходом: это расходы, связанные с Вашей работой, например, на проезд до места работы или на дальнейшее образование и обучение.
- Специальные расходы: Это частные расходы, например, пожертвования, взносы на медицинское страхование и страхование на случай длительного ухода или расходы по уходу за ребенком. Подробнее об этом можно узнать в разделе «Какие налоговые льготы предусмотрены для семей?».
- Чрезвычайные расходы: Это расходы, которые вы вынуждены нести, например, расходы в связи с болезнью.
Вы заявляете об этих расходах в своей налоговой декларации. Вы не обязаны представлять подтверждающие документы, например, счета-фактуры. Однако в любом случае их необходимо сохранить на случай, если налоговая инспекция запросит их у Вас. Если вы не можете произвести расчеты самостоятельно, наймите налогового консультанта или обратитесь за помощью в организацию, оказывающую помощь в уплате подоходного налога, и представьте квитанции для составления налоговой декларации.
Для облегчения работы налоговой инспекции и Вас существуют так называемые единовременные выплаты. На них можно претендовать без предоставления квитанций. О том, какие единовременные выплаты существуют, можно узнать на сайте www.vlh.de.
Какие налоговые льготы предусмотрены для семей?
Для поддержки семей существуют различные налоговые льготы.
Пособие по уходу за ребенком: Если после рождения ребенка вы сократили свою работу, государство поможет вам выплатить родительское пособие. Размер пособия зависит от вашего дохода. Вы можете увеличить размер родительского пособия, изменив свой налоговый класс. Как только вы узнаете, что ждете ребенка, вы должны оформить его как супружеская пара. Супруга, уходящая в отпуск по беременности и родам, как правило, выбирает налоговый класс III. Однако необходимо поторопиться с переходом. Это связано с тем, что заявление о смене класса должно быть подано не позднее чем за семь месяцев до месяца начала отпуска по уходу за ребенком (Stiftung Warentest подготовил дополнительную информацию). Обратите внимание: даже если пособие по уходу за ребенком не облагается налогом, оно будет использоваться для расчета вашей налоговой ставки.
Детское пособие/пособия на детей: Родители получают на каждого ребенка пособие в размере не менее 250 евро. Для получения пособия на ребенка необходимо подать заявление на получение пособия на ребенка в бюро семейных пособий. Дополнительную информацию можно найти в информационном листе по детским пособиям. Информация для признанных беженцев содержится в брошюре Пособие на ребенка для лиц, имеющих право на убежище, и признанных беженцев. Малоимущие могут также подать заявление на получение дополнительного пособия на ребенка. О требованиях для этого можно прочитать на сайте Агентства труда. Существует также пособие на ребенка. Вы будете получать либо детское пособие, либо пособие на ребенка. Подайте налоговую декларацию с «детским приложением» на каждого ребенка. Налоговая служба проверит, какой вариант для вас более выгоден. Форму «Anlage Kind» можно получить непосредственно в налоговой инспекции. Его можно скачать, например, в Интернете на сайте steuertipps.de.
Расходы по уходу за ребенком/обучению: Государство также поможет Вам с расходами по уходу за ребенком. Вы можете вычесть две трети расходов на уход за детьми из налогового счета как особые расходы. Вы также можете заявить расходы на содержание и профессиональное обучение ребенка как чрезвычайные расходы. Во время профессионального обучения вашего взрослого ребенка вам также следует узнать о пособии на покрытие особых расходов на профессиональное обучение, если ваш ребенок больше не живет с вами.
Размер пособия для одиноких родителей: Если вы являетесь родителем-одиночкой и имеете право на пособие на ребенка или пособие на ребенка, вы также можете претендовать на пособие для родителей-одиночек.
Раздельное проживание супругов: Супруги и лица, заключившие так называемое гражданское партнерство, могут подавать совместную налоговую декларацию. Так называемое раздельное налогообложение супругов особенно целесообразно, если один из партнеров зарабатывает значительно больше другого. Для этого достаточно подать совместную налоговую декларацию и отметить пункт «совместное начисление» на странице 1 так называемого «Mantelbogen».
Единовременноепособие по уходу: Если вы ухаживаете за родственником, вы можете претендовать на получение единовременного пособия по уходу для целей налогообложения. Это уменьшает ваш налогооблагаемый доход.
Дополнительную информацию о льготах для семей можно найти на семейном портале Министерства по делам семьи.
Что я могу вычесть из налогов как индивидуальный предприниматель?
В целом налоговые льготы, предоставляемые государством, можно разделить на три категории:
- Расходы, связанные с получением дохода: это расходы, связанные с вашей профессией, например, на проезд до места работы или на повышение квалификации и обучение.
- Специальные расходы: Это частные расходы, например, пожертвования, взносы на медицинское страхование и страхование на случай длительного ухода или расходы по уходу за ребенком.
- Чрезвычайные расходы: Это расходы, которые вы вынуждены нести, например, расходы в связи с болезнью.
Вы указываете эти расходы в своей налоговой декларации. Вы не обязаны представлять подтверждающие документы, например, счета-фактуры. Однако вы должны хранить их в любом случае на случай, если налоговая инспекция попросит их предоставить. Кроме того, существуют так называемые единовременные выплаты, облегчающие работу налоговой инспекции и подачу декларации. На них можно претендовать, не предоставляя никаких квитанций. О том, какие единовременные пособия можно получить, можно узнать на сайте www.vlh.de.
Будучи индивидуальным предпринимателем, Вы также можете вычесть из налогового счета многие расходы, связанные с работой, в качестве коммерческих расходов. Это может быть новый ноутбук, который Вы списываете, командировочные расходы или расходы на развлечения, дорожные расходы, плата за мобильную связь, офисное оборудование, необходимое Вам для работы, или расходы на содержание офиса. Небольшие покупки можно капитализировать сразу, более дорогие предметы обычно приходится списывать в течение нескольких лет. Заранее планируя такие покупки, вы можете сэкономить на налогах. Если Вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то Вам может быть полезно обратиться за помощью к налоговым консультантам. Налоговые консультанты точно знают, что можно и что нельзя вычитать из налогов. Однако услуги налоговых консультантов являются платными. Однако эти расходы можно вычесть из налогов в следующем году.
Куда и как подавать налоговую декларацию?
Если вы зарегистрировали предприятие, получаете доход от сельского и лесного хозяйства или являетесь индивидуальным предпринимателем, вы должны подать налоговую декларацию в электронном виде. Это делается через интернет-портал Elster налоговых органов Германии. Там необходимо зарегистрироваться и пройти аутентификацию, указав свой идентификационный номер налогоплательщика и адрес электронной почты. Не следует делать это в последний момент, так как процесс аутентификации занимает несколько дней. Вы также можете подать налоговую декларацию в электронном виде с помощью платной программы, например smartsteuer. Такие платные инструменты проще в использовании, чем Elster.
Работники могут добровольно подавать налоговую декларацию в электронном виде – за исключением случаев, когда помимо зарплаты у Вас были другие доходы или прогрессивные доходы, например, пособие по уходу за ребенком или пособие по безработице, которые превышают сумму в 410 евро в год. В этом случае Вы также должны подать налоговую декларацию в электронном виде. Если Вы хотите заполнить налоговую декларацию от руки и отправить ее по почте или лично принести в налоговую инспекцию, Вы можете получить бланки либо в своей налоговой инспекции, либо через Интернет на сайте formulare-bfinv.de. Найти налоговую инспекцию, отвечающую за ваш регион, можно с помощью правительственного справочника.
Обратите внимание: как правило, вы не обязаны отправлять в налоговую инспекцию подтверждающие документы к налоговой декларации. Однако квитанции все же следует сохранять. Это связано с тем, что в случае возникновения вопросов налоговая инспекция может запросить у вас квитанции – даже на срок до десяти лет.
Какие сроки я должен соблюдать?
Если вы обязаны подавать налоговую декларацию, вы должны представить ее до 31 июля следующего года. Если налоговая декларация составляется в налоговой консультации или в организации, оказывающей помощь в уплате подоходного налога, то у вас есть немного больше времени. В этом случае крайним сроком подачи декларации обычно является последний день февраля следующего года. Обратите внимание: в качестве исключения вы можете подать налоговую декларацию за 2021 год и позже. Для этого установлен срок до 31 октября 2022 г. Если вы подаете декларацию с помощью ассоциации помощи в уплате подоходного налога или налоговой консультации, то у вас есть время до 31 августа 2023 года.
Срок подачи налоговой декларации за 2022 год сокращен примерно на один месяц по сравнению с предыдущим годом. Срок подачи декларации заканчивается не 31 октября 2023 г., а 2 октября 2023 г. Если вы поручаете это налоговому консультанту или ассоциации помощи по подоходному налогу, то срок подачи декларации за 2022 год продлевается до 31 июля 2024 года.
Важно соблюсти срок подачи документов. Несвоевременная подача может привести к доплате за просрочку, уплате штрафа, начислению налога и пени.
В исключительных случаях можно обратиться в налоговую инспекцию с письменным заявлением о продлении срока подачи. Для этого необходимо указать убедительную причину продления и новую дату подачи. Однако налоговая инспекция не обязана соглашаться на продление срока.
Если вы подаете налоговую декларацию добровольно, то у вас есть четыре года на заполнение декларации.
Что произойдет, если я подам налоговую декларацию слишком поздно?
Если вы пропустили срок подачи налоговой декларации, налоговая служба может наложить так называемую надбавку за несвоевременную подачу декларации. Будет ли это сделано, зависит от усмотрения налоговых органов. Однако если Вы представите налоговую декларацию не ранее чем через 14 месяцев после окончания года, за который Вы подаете декларацию, то в любом случае придется заплатить штраф за несвоевременную подачу декларации. Это может быстро стать дорогостоящим. Согласно § 152 Налогового кодекса Германии, размер доплаты составляет 0,25% от суммы налога, уменьшенной на сумму авансовых платежей и налоговых вычетов, подлежащих зачету, за каждый месяц просрочки или его часть, но не менее 25 евро в месяц.
Налоговая инспекция может также наложить штраф. Обычно он составляет от 100 до 500 евро и грозит по почте.
Что произойдет, если я не заплачу налоги?
Вы сами несете ответственность за уплату налогов и правильное декларирование своих доходов в налоговой инспекции. Единственным исключением является подоходный налог, который автоматически вычитается из вашей зарплаты. Если вы не платите налоги, платите слишком мало или пытаетесь обмануть налоговую инспекцию, это является уклонением от уплаты налогов. Уклоняющимся от уплаты налогов грозят штрафы, а в особо тяжких случаях – тюремное заключение сроком до 10 лет. Если вы не уверены, что сможете самостоятельно заполнить налоговую декларацию, вам следует обратиться за помощью. Подробнее об этом читайте в разделе «Кто может помочь мне с заполнением налоговой декларации?».
Кто может помочь мне составить налоговую декларацию?
Если вы не хотите самостоятельно бесплатно составлять налоговую декларацию с помощью программы Elster, предлагаемой налоговой службой, у вас есть несколько вариантов.
- Самый дешевый вариант – это налоговое программное обеспечение. Такие программы продают различные поставщики. Обзор можно найти на сайте finanztip.de. Компания SteuerGo предлагает свои программы на разных языках.
- Если Вы не хотите самостоятельно составлять налоговую декларацию, Вы можете обратиться в организацию, оказывающую помощь в уплате подоходного налога, или к налоговому консультанту. Найти налоговых консультантов можно, например, на сайте steuerberater.de. Размер вознаграждения налогового консультанта регулируется Постановлением о вознаграждении налоговых консультантов. Однако размер вознаграждения зависит в первую очередь от объема работы. Организации, оказывающие помощь в уплате подоходного налога, дешевле налоговых консультантов, но они не имеют права консультировать индивидуальных предпринимателей и коммерсантов. Если вы являетесь наемным работником и хотите получить помощь от организации, оказывающей помощь в уплате подоходного налога, вы должны стать ее членом и уплатить членский взнос. Размер взноса зависит от вашего дохода. Найти ближайшую к Вам ассоциацию помощи в уплате подоходного налога можно, например, на сайте Bundesverband Lohnsteuerhilfe e.V. Профессиональная помощь в составлении налоговой декларации может обойтись недешево, но зато позволит сэкономить на налогах и избежать ошибок, особенно если Вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью.
Расходы на налоговое программное обеспечение, ассоциацию помощи в уплате подоходного налога и налоговых консультантов можно вычесть из налогового счета.
Важно
Если Вы живете в Германии, но при этом получаете доход за границей, то, возможно, Вам придется платить налог с этого дохода в Германии. Германия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами, благодаря чему Вам не придется дважды платить налог на деньги, заработанные за границей, т.е. один раз за границей и один раз в Германии. Более подробную информацию об этом можно найти на сайте Федерального министерства финансов.
Читайте также:
Обсуждение
Самые последние новости
