Процессуальная ошибка: адвокат Бергер требует отмены решений по Cum-Ex

Ключевой фигурант миллиардного налогового скандала Cum-Ex Ханно Бергер хочет избежать многолетнего тюремного заключения из-за процессуальных ошибок. В апелляции, поданной в Федеральный верховный суд (BGH), его адвокат Юрген Граф рассчитывает на то, что обвинительные приговоры немецких судов в отношении Бергера несовместимы с постановлением Швейцарии об экстрадиции от 2021 г. В этом случае приговоры региональных судов Бонна и Висбадена утратят силу и Бергер сможет покинуть страну, заявил Граф в интервью Deutsche Presse-Agentur. Помимо этого аспекта, связанного с экстрадицией, адвокат выдвигает и другие существенные аргументы в пользу успеха в BGH.

Бергер является наиболее заметной фигурой в скандале, связанном с уклонением от уплаты налогов при сделках с акциями Cum-Ex. В конце 2012 г. 72-летний бизнесмен бежал от немецкого правосудия в Швейцарию и в течение многих лет скрывался от суда в Германии. В феврале 2022 года он все-таки был передан в Федеративную Республику, где был приговорен к восьми годам лишения свободы за уклонение от уплаты налогов в Боннском региональном суде и к восьми годам и трем месяцам лишения свободы в Висбаденском региональном суде. В суде Бонна налоговый ущерб от действий Бергера был оценен в 276 млн. евро, а в суде Висбадена – в 113 млн. евро.

Оба приговора Бергеру могут быть впоследствии зачтены в общий срок наказания. Тогда ему грозит до 15 лет лишения свободы. Однако для этого приговоры должны вступить в законную силу. Бергер содержится в тюрьме Франкфурта-на-Перунгесхайме и, по словам его адвоката, имеет проблемы со здоровьем. Пока неясно, когда BGH примет решение по апелляции на приговор Бергеру.

Бергер был движущей силой сделок Cum-Ex

В своей аргументации Граф ссылается на «принцип специализации», согласно которому обвинительный приговор может быть вынесен только в тех рамках, которые были определены в постановлении об экстрадиции. Именно в этом сомневается Граф, который сам был судьей BGH, а в последнее время занимал там пост заместителя председателя 1‑го уголовного сената. Ведь обвинения в обмане и злом умысле, упомянутые в швейцарском решении и ставшие решающими для экстрадиции как признаки «мошенничества по общему праву», в боннском решении даже не фигурируют. 

«Таким образом, возникает сомнение в том, что швейцарское постановление об экстрадиции было выполнено». Решение суда Висбадена пока не доступно в письменном виде. Уклонение от уплаты налогов не является основанием для экстрадиции в Швейцарии, но мошенничество по общему праву, т.е. мошенничество против государства, является таковым. Если в ретроспективе окажется, что немецкие решения касались только уклонения от уплаты налогов, а не признаков мошенничества по общему праву, экстрадиция не должна была состояться, утверждает Граф.

Бергер считается архитектором и движущей силой сделок Cum-Ex, с помощью которых банки и инвесторы обманом выманили у государства не менее десяти миллиардов евро. Примерно в день выплаты дивидендов акции с правом («cum») и без права («ex») на получение дивидендов переходили от одного участника к другому. В конце неразберихи налоговые службы возвращали налоги на прирост капитала, которые вообще не были уплачены. В 2012 году эта налоговая лазейка была закрыта. Долгое время оставалось неясным, являются ли сделки Cum-Ex просто аморальными или незаконными. Затем, в 2021 году, Федеральный Верховный суд признал их уклонением от уплаты налогов.