Allégements fiscaux - Un expert fiscal fait ses calculs : Voici ce qu'il vous restera de votre salaire en 2024
L'avenir du chaos des finances publiques n'est pas encore clair. Mais pour les ménages privés, il y a aussi de bonnes nouvelles en matière d'argent : En effet, en 2024, différents allègements fiscaux pour les salariés entreront en vigueur. Grâce à elles, de nombreuses familles auront, à salaire égal, plusieurs centaines d'euros nets en plus dans leur poche que cette année encore.
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L'économiste Frank Hechtner de l'université d'Erlangen-Nuremberg a calculé concrètement de combien d'euros les contribuables seront soulagés. L'évaluation, rapportée en premier lieu par le "Handelsblatt" et que l'expert fiscal a mise à la disposition de stern , montre que les contribuables auront plus dans leur porte-monnaie en 2024, même si l'on tient compte du fait que les prélèvements pour la sécurité sociale augmentent fortement en même temps.
Ainsi, un célibataire sans enfant gagnant 4000 euros bruts par mois disposera de 225 euros nets de plus par an qu'en 2023, tandis qu'une famille avec deux enfants, dont les deux parents gagnent 4000 euros, verra sa charge fiscale diminuer de 620 euros. Pour les revenus très élevés, le montant de l'allègement peut atteindre 1600 euros.
Allégement fiscal, mais augmentation des charges sociales
Dans ses calculs,Hechtner ne tient pas seulement compte de l'impôt sur le revenu et de la taxe de solidarité, mais aussi des charges sociales. Concrètement, les calculs tiennent compte des allègements et des réductions suivants par rapport à 2023 :
- L'abattement de base, jusqu'auquel aucun impôt ne doit être payé, passe de 10.908 euros à 11.604 euros.
- Les autres valeurs de référence du barème fiscal sont également modifiées. Les taux d'imposition actuellement en vigueur ne seront donc dus en 2024 qu'à partir d'un revenu légèrement plus élevé (seul le "taux d'imposition des riches" ne sera pas allégé).
- L'abattement pour enfants passe de 3012 à 3192 euros par parent.
- La limite d'exonération de l'impôt de solidarité pour les hauts revenus est augmentée.
En revanche, l'augmentation des plafonds de cotisation dans l'assurance retraite et l'assurance chômage ainsi que dans l'assurance maladie et l'assurance dépendance constitue une charge supplémentaire. En outre, la cotisation supplémentaire des caisses d'assurance maladie passe en moyenne de 1,6 à 1,7 %. L'augmentation de l'assurance dépendance ainsi que les nouveaux suppléments pour les personnes sans enfants (et les réductions pour les enfants), qui s'appliqueront dès le deuxième semestre 2023, sont également pris en compte dans la comparaison annuelle. Les comptes ne tiennent pas compte des revenus de remplacement, des prestations de transfert, des aides sociales et de l'impôt ecclésiastique.
Une partie des allègements fiscaux est donc engloutie par l'augmentation des charges sociales. Néanmoins, selon les calculs de Hechtner, les contribuables ont en fin de compte plus dans leur poche. Le montant de l'augmentation dépend du revenu et de la situation familiale. Les personnes sans enfants en profitent globalement moins que les familles avec enfants, comme le montrent les tableaux suivants.
Tableau : Allégement annuel en 2024 (par rapport à 2023) en cas d'imposition individuelle
Revenu brut mensuel (en euros) | Décharge célibataire sans enfant (en euros) | Dégrèvement Famille monoparentale, 1 enfant (en euros) |
1.000 | 21 | 30 |
1.500 | 112 | -1 |
2.000 | 141 | 111 |
2.500 | 153 | 161 |
3.000 | 172 | 179 |
3.500 | 196 | 202 |
4.000 | 225 | 233 |
4.500 | 260 | 268 |
5.000 | 292 | 299 |
5.500 | 217 | 238 |
6.000 | 294 | 303 |
6.500 | 375 | 376 |
7.000 | 563 | 455 |
Source : Prof. Dr Frank Hechtner, Université d'Erlangen-Nuremberg
Les tableaux montrent que le montant concret de l'allègement est plus élevé lorsque le revenu augmente (du moins jusqu'au taux d'imposition maximal). En d'autres termes, celui qui paie plus d'impôts est en principe aussi plus délesté. Selon Hechtner, la valeur individuelle négative pour les familles monoparentales s'explique par le relèvement de la limite des mini-jobs et l'augmentation des charges sociales qui en découle dans la zone d'imposition progressive. Le tableau relatif à l'allègement de la charge fiscale des familles se réfère à un couple avec deux enfants soumis à l'imposition commune et percevant des allocations familiales ou des abattements pour enfants.
Tableau : Allégement annuel 2024 pour les familles avec deux enfants (barème splitté)
Revenu brut mensuel dupremierconjoint(en euros) | Revenu mensuel brut du deuxième conjoint (en euros) | |||||||
0 | 1.000 | 2.000 | 3.000 | 4.000 | 5.000 | 7.000 | 10.000 | |
1.000 | 39 | 78 | 290 | 409 | 453 | 501 | 528 | 744 |
1.500 | 18 | 181 | 357 | 412 | 462 | 514 | 557 | 791 |
2.000 | -3 | 290 | 374 | 419 | 473 | 531 | 616 | 840 |
2.500 | 114 | 382 | 395 | 446 | 508 | 568 | 665 | 909 |
3.000 | 263 | 409 | 419 | 473 | 542 | 608 | 736 | 982 |
3.500 | 357 | 430 | 446 | 508 | 579 | 653 | 791 | 1.059 |
4.000 | 380 | 453 | 473 | 542 | 620 | 718 | 847 | 1.137 |
4.500 | 401 | 481 | 506 | 579 | 663 | 775 | 904 | 1.200 |
5.000 | 414 | 501 | 531 | 608 | 718 | 840 | 957 | 1.398 |
5.500 | 297 | 392 | 432 | 520 | 645 | 759 | 899 | 1.454 |
6.000 | 335 | 434 | 482 | 602 | 725 | 823 | 977 | 1.454 |
6.500 | 375 | 480 | 532 | 656 | 783 | 889 | 1.059 | 1.454 |
7.000 | 419 | 528 | 616 | 736 | 847 | 957 | 1.143 | 1.454 |
7.500 | 282 | 401 | 491 | 620 | 740 | 860 | 1.069 | 1.305 |
8.000 | 297 | 444 | 530 | 646 | 775 | 903 | 1.161 | 1.268 |
8.500 | 381 | 528 | 602 | 724 | 861 | 995 | 1.454 | 1.268 |
9.000 | 445 | 596 | 678 | 806 | 947 | 1.091 | 1.454 | 1.268 |
9.500 | 531 | 668 | 756 | 892 | 1.041 | 1.181 | 1.454 | 1.268 |
10.000 | 601 | 744 | 840 | 982 | 1.137 | 1.398 | 1.454 | 1.268 |
15.000 | 1.579 | 1.600 | 1.574 | 1.574 | 1.573 | 1.564 | 1.195 | 1.002 |
Source : Prof. Dr Frank Hechtner, Université d'Erlangen-Nuremberg
Outre ces baisses d'impôts déjà décidées, il pourrait y en avoir d'autres au cours de la nouvelle année. Le ministre des Finances Christian Lindner a déclaré vouloir augmenter une nouvelle fois l'abattement de base et l'abattement pour enfants en raison de l'augmentation du revenu citoyen. Cette mesure devrait être appliquée rétroactivement au 1er janvier 2024. L'augmentation envisagée de l'abattement de base entraînerait, selon Hechtner, un allègement supplémentaire de 33 euros.
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Source: www.stern.de
