Как выгодно оформить наследство в Германии
Разберемся как выгодно оформить наследство в Германии. На завещаниях и наследовании имущества зарабатывают и налоговые органы. Вы можете избежать этого с помощью следующих приемов. Выгодное наследование в Германии: советы от профи.
Читайте также: Отказ от наследства в Германии: что надо учитывать.
Людгер Борневассер – специалист по наследственному праву и эксперт по налоговому праву в Мюнхене. Он дает несколько золотых советов, чтобы максимально снизить налоги, когда речь идет о наследовании.
Как выгодно оформить наследство в Германии: льготы каждые 10 лет
Людгер Борневассер: не каждый унаследованный или подаренный евро облагается налогом. Многие подарки остаются в рамках налоговых льгот (Freibeträge). Для членов семьи они довольно щедрые.
Размеры необлагаемых налогом сумм:
- Супруг или зарегистрированный партнер имеет пособие в размере 500 000 евро.
- Дети имеют безналоговую льготу в размере 400 000 евро по отношению к каждому из родителей.
- Внуки могут получить 200 000 евро без уплаты налогов.
- Прочие родственники, например, дети приемных детей, могут получить сумму в 100 000 евро без обложения налогом.
- Для дальних родственников, друзей или знакомых льготная сумма составляет всего 20 000 евро.
Преимущество безналоговых льгот: Налогоплательщик может использовать их повторно каждые 10 лет. Кроме того, дети имеют пособия как по матери, так и по отцу. Пример: родители дают сыну по 400 тысяч евро и повторяют это через десять лет. Суммарные активы в размере 1,6 млн евро передаются сыну совершенно без налогов. Если к ним добавить внуков, то подарки на несколько миллионов можно легко сделать безналоговыми.
Пожертвование, подлежащее узуфрукту
Передача имущества с оговоркой об узуфрукте имеет несколько преимуществ. Во-первых, даритель может продолжать пользоваться имуществом после дарения. Это также выгодно с налоговой точки зрения, поскольку стоимость узуфрукта может быть вычтена при расчете налога.
Пример: дочь покупает у своего отца дом стоимостью 600 000 евро, подлежащий узуфрукту. При этом она должна платить налог не со всех 600 000 евро, а только с того, что остается после вычета узуфрукта. Если узуфрукт стоит 200 000 евро, то стоимость подарка в 400 000 евро находится в пределах налоговой льготы дочери.
Как выгодно оформить наследство в Германии: сделайте подарок нужному человеку
Если родители хотят материально поддержать дочь и зятя в строительстве дома, им не следует делать подарок дочери и зятю. Причина в надбавках Зять имеет право на пособие только в размере 20 000 евро, а все, что сверх этого, облагается как минимум 15%-м налогом на дарение. В этом случае было бы правильно сделать подарок только дочери. Затем она может передать часть подарка своему мужу эффективным с точки зрения налогообложения способом.
Подарки между супругами
Пожалуй, никто не будет связывать себя узами брака только из-за налогов, но брак по-прежнему является лучшим способом обмануть налоговые органы. Крупные передачи активов между супругами возможны без уплаты налогов. Например, один из супругов может передать другому семейный дом или даже свою долю, например, половину семейного дома, без уплаты налогов. Единственным условием является то, что дом или квартира является центром жизни семьи в жилых целях. Поэтому этот вариант экономии недоступен для домов для отдыха (Ferienhäuser и Wochenendhäuser).
Также может иметь место так называемое выравнивание доходов – и также без уплаты налогов. Если, например, муж накопил за последние несколько лет брака обширные активы, а жена за время брака ничего не приобрела, супруги могут прекратить «режим общности» нажитого имущества и в рамках нотариального брачного договора урегулировать, что часть имущества мужа передается жене без уплаты налогов в качестве компенсации за накопленные активы.
Страхование жизни без уплаты налогов
Полисы страхования жизни облагаются налогом на дарение и наследование. Однако это не относится к срочному страхованию жизни, которое выгодоприобретатель оформил и оплатил сам.
Хитрость: если партнеры, не состоящие в браке, или деловые партнеры хотят подстраховать друг друга посредством срочного страхования жизни, будет ошибкой застраховать собственную жизнь и указать другого в качестве выгодоприобретателя по страховке. Страхование не облагается налогом только в том случае, если человек, который оформляет страховку и платит страховые взносы, страхует жизнь другого человека.
Оптимизация налогообложения
Классика завещания, по которой супруги назначают друг друга наследниками, а дети получают что-то только в случае смерти последнего, часто невыгодна с налоговой точки зрения. Поскольку дети ничего не получают при первой смерти, они теряют свои пособия, когда умирает первый родитель.
Поэтому наследство, с которым передаются отдельные предметы или деньги, может быть назначено в пользу детей. Если у вас нет суммы для использования налоговых льгот, недвижимость может передать по завещанию с сохранением узуфрукта.
Как выгодно оформить наследство в Германии: компании и недвижимость
Предприниматели могут передать свою компанию следующему поколению с налоговыми привилегиями или даже без налогов. Но не только предприниматели выигрывают от такого положения. Законодательные органы иногда щадят частные активы. Например, наследование или дарение арендованного имущества облагается только 90-процентным налогом на наследование и дарение.
Налоговая стоимость недвижимости в крупных городах и структурно сильных районах часто намного ниже реальной стоимости. Поэтому наследование имущества по-прежнему дешевле, чем наследование денег или ценных бумаг.
Пример: отец хочет подарить своей дочери 600 000 евро. Ему лучше всего подарить не деньги, а арендованную недвижимость в большом городе. При небольшом везении и планировании налоговая стоимость недвижимости не будет соответствовать фактической стоимости в 600 000 евро, а будет рассчитываться на уровне около 500 000 евро. Еще 10% будут вычтены из этого за счет арендной платы. Тогда налогообложению подлежат только 450 000 евро. Налог с учетом безналоговой суммы в размере 400 000 евро составляет всего 3500 евро. Но если бы отец подарил денежную сумму в размере 600 000 евро, налоги составили бы 22 000 евро.
Усыновление
Высоких налоговых ставок среди неродственных лиц можно избежать путем усыновления. Усыновить можно не только несовершеннолетних детей, но и взрослых. Однако необходимым условием для этого является так называемое моральное оправдание. В случае усыновления совершеннолетним проверяется, существуют ли уже отношения родитель-ребенок между усыновителем и усыновляемым лицом.
Сохранить налоги после получения наследства
Даже после получения наследства не все потеряно и возможна оптимизация налогов. Например, налоговые льготы могут быть использованы через претензии на обязательную долю. Кроме того, от наследства можно отказаться при условии уплаты пошлины.
Пример: оставшаяся в живых жена как единственная наследница, которая узнает после внезапной смерти мужа, что наследство мужа облагается значительными налогами, может отказаться от наследства и заранее договориться с детьми, что она получит компенсацию за отказ от наследства. Однако в таком случае все участники должны быстро прийти к соглашению, поскольку отказ возможен только в течение 6 недель после того, как стало известно о наследстве».
Благотворительность
Если нет никого, кому можно было бы передать активы выгодным для налогообложения способом, рекомендуется завещать имущество благотворительным организациям. Пожертвования организациям, которые преследуют исключительно церковные, некоммерческие или благотворительные цели и признаны таковыми, не облагаются налогом на наследство или дарение.
Пример: овдовевшая бездетная пенсионерка, которая ни при каких обстоятельствах не хочет оставлять свое имущество ненавистному брату, а также не хочет, чтобы 30% ее имущества шли в общий налоговый фонд, может назначить своим наследником ассоциацию, которая заботится о нуждающихся детях, в связи с ее неосуществленным желанием иметь детей при жизни.
Читайте также:
- Забытое наследство в Германии: как им воспользоваться
- В Германии предлагают давать «базовое наследство» по 20 тысяч евро всем 18-летним
- Налоги на богатство и наследство не спасут государство
Читайте также:
