Подача налоговой декларации в Германии: что нужно знать
Подача налоговой декларации в Германии отличается особенностями, о которых должен знать каждый налогоплательщик, включая мигрантов. В данном материале вы узнаете ответы на самые распространенные вопросы.
Читайте также: Пенсионерам станет проще сдавать налоговую декларацию
Почему подача декларации в Германии является обязательной?
Собираясь переехать в Германию, необходимо знать, что в стране действует закон об обложении всех доходов людей, являющихся налоговыми резидентами.
Все эмигранты, приехавшие в Германию на срок более 6 месяцев, становятся налоговыми резидентами сразу после регистрации по месту жительства. Например, это касается рабочих мигрантов. При этом, независимо от того, где получена прибыль (в ФРГ или за границей), налоговый резидент обязан её декларировать.
Как определяется налоговая ставка
Налоговая ставка определяется по размеру годовой прибыли. А будут ли облагаться налогом доходы, полученные в другой стране, регламентируют правила «Международного соглашения об избежании двойного налогообложения», заключенного с конкретным государством.
Подоходный налог на доходы физических лиц ( нем. Einkommensteuer) взимается, если сумма доходов превышает прожиточный минимум (ПМ), который в 2022 году составляет 9984€ в год.
Для расчета подоходного в Германии применяется прогрессивная шкала. Согласно ей налоговая ставка повышается вместе с увеличением суммы дохода. При этом минимальная ставка при доходах, превышающих ПМ, составляет 14%, а максимальная — 45%.
Подача налоговой декларации в Германии. Какие доходы облагаются налогом?
В Германии налогом облагаются доходы, которые получают налоговые резиденты от занятий следующими видами деятельности:
- сельским хозяйством;
- предпринимательской деятельностью;
- деятельностью из особого списка «свободных профессий» (например, адвокаты, юристы, врачи);
- работой по найму (зарплата);
- заработком на капитале (банковские проценты, дивиденды);
- сдачей имущества в аренду.
Кроме этого, облагаются налогом некоторые прочие доходы. Например, пенсии, алименты бывшим супругам, прибыль от продажи личного имущества.
Налогообложение заработной платы
Налог на заработную плату или доходы от капитала работодатель или банк учитывают сами. Поэтому наёмным работникам и владельцам вкладов подавать отчеты необязательно.
В трудовом договоре наемного рабочего указывается определенный годовой доход, на основании которого компания рассчитывает размер подоходного налога, используя шкалу от Finanzamt. Затем ежемесячно из зарплаты сотрудника удерживается сумма и перечисляется в налоговую. А работник при получении зарплатного листа видит, сколько и куда уплачено денег.
Существует ряд случаев, когда для наёмного сотрудника сдача налоговой декларации является обязательной. К ним относятся следующие.
- Получение дополнительного дохода или поддержку, заменяющую зарплату в сумме более 410€ в год. Заметим, что пособия не облагаются налогом, однако некоторые из них влияют на размер налоговой сставки
- Одновременная работа на нескольких работодателей, если начисление налога на ЗП осуществляется не с совокупного дохода, а отдельно каждым работодателем. Однако если сотрудник работает на одной обычной работе и на второй мини-подработке, то подавать декларацию не обязательно.
- Когда оба супруга работают и платят налоги по комбинации налоговых классов III и VV.
- Налогообложение по комбинации налоговых классов IV и IV.
- Учёт налоговых вычетов (например, за проезд или за детей — Kinderfreibetrag) при начислении зарплаты, и доход по найму выше 12550€ на одного и 23900€ на двоих в год.
- Выплата компенсации, например, из-за расторжения рабочего договора.
- Смена работодателя в течение календарного года, если новым работодателем не учтены зарплаты, выплаченные предыдущим.
- Получение других видов дохода параллельно с основной деятельностью.
- Требование фискальной службы.
Во всех остальных случаях работникам по найму не обязательно подавать декларацию. Однако сделать это можно в добровольном порядке. Таким образом вы сообщаете в налоговый орган сумму расходов, предназначенную для вычета.
Это дает возможность провести корректировку базы для начисления налога и получить перерасчет, который дает возможность получить возврат переплаченных денег.
Налогообложение доходов с капитала
Налоги с капитала вычитаются по схеме, схожей с налогообложением заработной платы. То есть удержание определенного налога происходит сразу при начислении банковских процентов или дивидендов. А банк сам перечисляет средства в фискальную службу.
Владельцу акций, ценных бумаг или вкладов в конце календарного года из банка выдается справка, в которой содержится информация обо всех удержанных суммах.
В отношении доходов, получаемых от капитала, действует ещё один налоговый вычет в сумме 801 евро в год. Эта сумма вычитается из годовой прибыли на основании заявления, поданного в банк. При отсутствии такого заявления удерживание налогов осуществляется по максимуму. Исправить ситуацию можно путем подачи декларации.
Cпособы подачи декларации
Сделать это можно самостоятельно или обратиться за помощью к консультанту, который знает все тонкости и нюансы составления отчета, чтобы избежать ошибок, отстоять вычет или предотвратить доплату.
Средняя стоимость составления годовой декларации в Германии составляет 150–300 евро.
Читайте также по теме:
- Подача налогов в Германии: это должен знать каждый
- ФРГ прекращает налоговое сотрудничество с Россией и Беларусью
- Шесть больших заблуждений о налоговых декларациях
Читайте также:
Обсуждение
Самые последние новости
