Налоги в Германии: все об обложении работающих за границей
Налоги в Германии для граждан, работающих за границей, имеют свои особенности. О них непременно надо знать тем, кто имеет иностранный доход.
Читайте также: 6 способов платить меньше налогов в Германии
Налоги в Германии. Особенности налогообложения иностранных доходов
К налоговым резидентам Германии изначально относятся резиденты Германии и мигранты, имеющие вид на жительство в стране.
Согласно законам Федеративной Республики Германии вы обязаны платить подоходный налог и отчисления на социальное страхование со своего дохода, включая доход, полученный за границей. Исключения составляют особенности, регулируемые международными соглашениями, предотвращающие двойное налогообложение.
Важно знать, что отчисления на социальное страхование не включаются в категорию налогообложения и поэтому уплачиваются только в Германии.
Налоги для работающих за границей
Резидент Германии, работающий за границей, платит налоги в стране, в которой он работает. Это означает, что он не платит никаких налогов в Германии. Но при этом иностранный доход обязательно учитывается при расчете ставки подоходного налога с дохода, полученного в Германии.
При отсутствии другого дохода в Германии налогоплательщик освобождается от уплаты налога в Германии.
Исключения
Важно! Иногда возникают ситуации, когда налоги вычитаются из минимального базового дохода, не облагаемого налогом. В 2022 году он составит 9 984 евро.
Кроме того, налог на заработную плату уплачивается в Германии только в том случае, если работник выезжает за границу на срок не более 183 дней в течение одного года по указанию работодателя.
В этом случае зарплата сотрудника, находящегося в командировке, должна выплачиваться немецкой компанией, а не филиалом работодателя в стране отправления.
Кроме того, существуют соглашения с соседними с Германией государствами, которые необходимо учитывать в отдельных случаях, если речь идет о стране трудоустройства работника и месте его жительства.
Как рассчитывается доход, полученный за границей?
Обратите внимание, что сумма иностранного дохода вычитается из налогообложения в Германии в соответствии с немецкими правилами.
За основу берется начисленная валовая заработная плата за вычетом затрат на расходы. Минимальная сумма в 1000 евро учитывается как расходы, даже если у самого работника не было этих расходов.
Этот налоговый вычет следует производить один раз в год со всех доходов сотрудников из Германии во всех странах мира. Например, если доход в Германии составляет 10 000 евро, а за рубежом 20 000 евро, 1000 евро вычитается только из дохода в Германии.
Налоги фрилансера, работающего за границей
Здесь аналогичная налоговая ситуация. Это означает, что иностранный доход не облагается налогом в Германии, но в то же время влияет на ставку налога на доход в Германии. В таких случаях очень важно определить, что составляет иностранный доход.
Давайте разбираться.
- Если индивидуальный предприниматель проживает в Германии с регистрацией немецкого предприятия по форме ведения бизнеса Selbstständig, тогда его доход облагается налогом в Германии, и при этом не берется в учет местонахождение и трудовая деятельность фрилансера, а также его регистрация ИП за границей.
- Источником получения иностранного дохода у немецкого резидента считается его постоянное место предпринимательской деятельности. Это может быть любое помещение, квартира, офис, палатка, сарай. Главное, чтобы фрилансер вел свою деятельность на одном месте.
Обратите внимание, что прибыль фрилансера по налогообложению в Германии всегда рассчитывается по законам Германии. А зарубежный доход свободного специалиста не облагается налогом, но влияет на его ставку.
Статьи затрат для фрилансера сопоставимы с наемным работником, у которого в результате работы возникают дополнительные расходы на транспорт, продукты питания и двойное сельское хозяйство.
При учете прочих расходов фрилансера существует множество нюансов в регулировании налогообложения доходов за рубежом.
Затраты на домашний офис с учетом его площади, например, не учитывается в стоимость той части комнаты, в которой предприниматель организовывает рабочее место.
Что нужно знать о регистрации фрилансера в Германии
Фрилансер, проживающий в Германии, по определению является немецким предпринимателем, поэтому он должен официально зарегистрироваться, даже если он получает прибыль за границей.
Представитель свободной профессии обязан уведомить налоговую инспекцию напрямую о занятии предпринимательской деятельностью.
Штраф за нарушение
Если фрилансер или иностранный служащий не указывают свой доход в своей налоговой декларации, такое действие считается уголовным преступлением. Это уклонение от уплаты налогов (§370 Налогового кодекса). Такое нарушение может иметь серьезные последствия, вплоть до штрафных санкций для нарушителя.
Выводы
Чтобы не стать нарушителем закона, обращайтесь к опытным юристам, знающим все тонкости налогообложения в Германии. Профессиональная консультация и помощь поможет вам своевременно и правильно платить налоги.
Читайте также по теме:
- Налоговые льготы больше 30 миллиардов евро: обещания Федерального министра финансов Кристиана Линднера
- Повышение ставки налога на передачу недвижимости в Гамбурге
- Налог на доходы от иностранного капитала для резидентов Германии
Читайте также:
Обсуждение
Самые последние новости
