Подоходный налог в Германии: условия и ставки
Каковы условия и ставки на подоходный налог в Германии? Налоги с зарплаты в Германии удерживаются с ее суммы брутто, то есть с суммы, указанной в трудовом договоре, который подписывается работником и работодателем. После всех предусмотренных немецким законодательством удержаний остается зарплата-нетто, которая и зачисляется работнику на его банковский счет.
Читайте также: Налоговые классы в Германии-2021.
Какие налоги с зарплаты в Германии удерживаются на сегодня?
Налоги с зарплаты в Германии
- Подоходный налог в Германии, или налог на доходы физлиц (нем. Lohnsteuer/Einkommensteuer). Ставка налога составляет от 14 до 45%.
- Церковный налог (нем. Kirchensteuer) – для лиц, которые являются членами одной из официальных церквей в Германии. При выходе из церкви удержание налога прекращается. Ставка налога составляет 2–3% от налогооблагаемого дохода.
- Налог солидарности (нем. Solidaritätszuschlag). Ставка налога составляет 5,5% от суммы подоходного налога. Она постепенно понижается. База налогообложения не имеет ограничений.
- Взносы на обязательное медицинское страхование (нем. gesetzliche Krankenversicherung). Общая процентная ставка взноса 14,6%. Оплата взноса осуществляется, как правило, работником и работодателем в равных долях, то есть из зарплаты удерживается 7,3%, и еще 7,3% платит работодатель. Для самозанятых лиц минимальный взнос – 149 евро, а максимальный – 736 евро в месяц.
- Взносы на обязательное пенсионное страхование (нем. Rentenversicherung). Также уплачиваются работником и работодателем в равных долях. Общая ставка – 18,7%, из которых половина удерживается из зарплаты работника, а половину платит работодатель.
- Взносы на обязательное страхование на случай необходимости в уходе. Общая ставка взносов составляет 3,05%. Из зарплаты удерживается 1,525%, и еще 1,525% платит работодатель.
- Страхование на случай безработицы. Общая ставка взносов – 2,4% от брутто зарплаты. В равных долях по 1,2% удерживается с зарплаты работника и средств работодателя.
Прогрессивная ставка налогов на доходы физлиц
Вы, наверное, заметили, что ставка подоходного налога в Германии имеет большой диапазон – от 14% до 45%. А если быть более точными, то 0%, т.к. существует необлагаемый налогом минимум.
Градация ставки налога:
- до 9.408 евро в год – 0%;
- от 9.408 евро до 57.051 евро в год – 14%;
- от 57.051 евро до 270.500 евро в год – 42%;
- выше 270.500 евро в год – 45%.
То есть ставка налога является прогрессирующей. Чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит сумму налога на доход физлиц.
Ставка налога на доходы физических лиц является прогрессирующей и составляет от 0 до 45%. Фото: khemfoto / shutterstock.com
Но повышенная ставка может применяться не ко всей сумме зарплаты. Если повышение зарплаты с необлагаемого минимума до, например, 12.000 евро в год произошло в течение года, то ставка 14% будет применяться к разнице между суммой более низкого и более высокого дохода. В нашем примере расчет будет выглядеть следующим образом: (12000−9408) * 14% = 2592 * 14% = 362,88 евро. То есть ставка в 14% применяется к сумме разницы – 2.592 евро.
О существующих налоговых классах и их применении
В Германии существует система налоговых классов, которые присваиваются всем плательщикам налога на доходы с физлиц в зависимости от их семейного положения.
В Германии существует 6 налоговых классов, от которых зависит сумма уплачиваемого ежемесячно налога с доходов физлиц. Фото: TimeShops / shutterstock.com
От класса налога в итоге будет зависеть размер уплачиваемого ежемесячно налога с доходов физлиц. Именно налоговым классом устанавливается необлагаемый годовой минимум дохода плательщика.
6 налоговых классов:
- I класс – для лиц, которые не состоят в браке и не имеют детей;
- II класс – для родителя, который воспитывает детей один;
- III и V классы – для семейных пар, имеющих большую разницу в доходах;
- IV класс – для семейных пар, разница в доходах у которых небольшая;
- VI класс – для лиц с несколькими местами работы.
При присвоении I, II или IV налогового класса основная сумма не облагаемого налогом дохода на 1 человека составляет 9.408 евро в год.
При присвоении семейной паре III налогового класса общая двойная сумма не облагаемого налогом дохода составляет 18.816 евро в год.
Налоговыми классами V и VI не предусмотрен необлагаемый минимум.
Важно! Дополнительно к необлагаемому минимуму родителей добавляется необлагаемый минимум на каждого ребенка. Его сумма составляет 7.812 евро в год (на 1 ребенка).
Семейные пары могут выбрать между III и V классами. Какой будет более выгодным, зависит от размера доходов супругов. Если самостоятельный расчет вызывает сложности, рекомендуется проконсультироваться со специалистом.
О дополнительных выплатах, которые не подлежат обложению
Работникам могут выплачиваться дополнительные средства, помимо заработной платы. Их количество, размер и повод зависят от работодателя. Например, это может быть дополнительная выплата к отпуску работника или к Рождеству. Интересно, что не все социальные выплаты, которые осуществляются работнику работодателем, подлежат налогообложению.
Выплаты, с которых не удерживаются социальные сборы:
- оплата проезда работника во время пути на работу и обратно;
- оплата расходов на посещение оздоровительных курсов или занятий в фитнес-зале;
- дополнительный доход в виде возможности купить продукты собственного производства компании по более низкой цене;
- компенсация расходов, связанных с уходом за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter).
Как видим, подоходный налог в Германии имеет много нюансов. С другой стороны, эта система хорошо продумана и достаточно прозрачна.
Читайте также:
- Срок подачи налоговой декларации в Германии продлили до октября: о чём нужно помнить?
- Тревожная кнопка для пожилых людей в Германии: как она помогает сэкономить на налогах?
- В Германии могут реформировать налоговые льготы для семейных пар: что изменится?
Читайте также:
Я из Узбекистана хотел Германию на работу устроиться если я получу 2000€-3000€Сколько от меня падаход налоги снимаются заранее спасибо
Добрый вечер, работаю по договору за 1800 – получаю 1000. Неужели 800 евро- это налоги?
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, мы с семьей беженцы с Украины, я пеку печенье и хочу пробовать продавать его через интернет, как правильно это сделать, чтобы было законно и мы могли и в дальнейшем получать социальные выплаты? Семья многодетная.
https://ru-geld.de/benefits/unemployment.html