Gesundheitskosten und steuerliche Verpflichtungen: Vorschriften und Befreiungen
Gesundheitsbezogene Ausgaben, wie Therapiesitzungen und Arztbesuche, können unter bestimmten Umständen in Steuererklärungen als außergewöhnliche finanzielle Belastung berücksichtigt werden. Allerdings gilt diese Befreiung nur für Medikamentenkosten, wenn sie von einem gültigen medizinischen Rezept oder einer Quittung begleitet werden.
Wie Daniela Karbe-Geßler vom Steuerzahlerbund erklärt, reicht bei einer Person mit anhaltenden oder chronischen Gesundheitsproblemen ein einziges Attest aus, um alle Medikamentenkosten und Behandlungen im Zusammenhang mit der Erkrankung abzudecken. Weitere Atteste sind für spätere Einkäufe nicht erforderlich.
zusätzliche Bestimmungen: Überschreiten der angemessenen persönlichen Ausgaben
Damit medizinische Ausgaben in der Steuererklärung absetzbar sind, müssen sie die angemessenen persönlichen finanziellen Verpflichtungen übersteigen. Diese Schwelle liegt zwischen 1% und 7% des Gesamt Einkommens und variiert je nach Einkommen und Familienstand. Personen mit hohem Einkommen und ohne Kinder müssen mehr für Gesundheit ausgeben, bevor sie für eine Steuerermäßigung in Frage kommen.
Eine weitere Regel, um medizinische Ausgaben absetzen zu können, ist, dass sie unvermeidbar sein müssen. Dies gilt, wenn der Steuerzahler diese Ausgaben aufgrund rechtlicher, faktischer oder moralischer Hindernisse nicht vermeiden kann. Dies betrifft Kosten für:
- die Behandlung von Krankheiten,
- die Linderung der Krankheit oder
- die Verringerung ihrer negativen Auswirkungen.
Der Ursprung der Krankheit, ob durch selbstverschuldete Risiken wie ungesunde Gewohnheiten oder gefährliche Sportarten verursacht, hat keinen Einfluss auf die Berechtigung für den Abzug.
Theoretisch vs. Praktisch: BFH streitet um Krebs-Ergänzungsmittel-Fall
Was auf den ersten Blick theoretisch klar scheint, kann in der Praxis komplex werden. So beschäftigt sich das Finanzgericht München (Aktenzeichen 15 K 286/23) mit dieser Frage. Können Diät-Ergänzungsmittel für Krebspatienten als unvermeidbar angesehen werden, was zu einer gültigen Steuerabsetzung führen würde? Überraschenderweise kam das Gericht zu keinem endgültigen Schluss, aber es wurde Berufung eingelegt.
Jetzt muss das Bundesfinanzhof (BFH) über den Fall (Aktenzeichen VI R 23/24) entscheiden. Karbe-Geßler rät Steuerzahlern, die mit der gleichen Frage konfrontiert sind, einen Einspruch einzulegen und die Vollziehung auszusetzen. Dies hält die Steuerbescheide aktiv, bis der BFH seine Entscheidung trifft.
In einigen Fällen müssen Individuals eine Steuererklärung einreichen, die die Kosten für den Kauf von steuerabsetzbaren Krebs-Ergänzungsmitteln enthält, wenn diese von einem medizinischen Fachmann als Teil des Behandlungsplans verschrieben und als unvermeidbare medizinische Ausgaben angesehen werden. Es ist wichtig, die Regeln und Bestimmungen zum Überschreiten der angemessenen persönlichen Ausgaben und die Unvermeidbarkeit der Ausgaben zu verstehen, um zu bestimmen, ob diese Ergänzungsmittel von der Steuer abgesetzt werden können.
