Trappola fiscale per i conti in valuta estera: Le cose cambieranno dal 2025

Dollaro, Franken, Corone: Le banche devono comunicare le transazioni monetarie in valuta estera alla dogana a partire almeno dal 2025. In precedenza, gli investitori erano responsabili di questo. La menzogna passata potrebbe diventare un problema.

Indipendentemente se si tratta di un deposito di obbligazioni, un contesto di risparmio o un registro di risparmio: Chi guadagna profitti dalle investimenti capitale deve pagare le tasse in determinate circostanze. Dividendi, interessi e vendite di azioni profittevoli superando l'allowance fiscale annuale di 1.000 Euro del contribuente e del soggetto imponibile, scattano un sconto fiscale automatizzato del 25% sottratto rispettivamente dall'istituzione finanziaria.

Quanto questo corrisponde in un anno calendario, i contribuenti possono trovare consultando il cosiddetto "documento fiscale". Le banche e le casse d'risparmio sono obbligate a fornire questo documento su guadagni, perdite e tasse pagate.

Tuttavia, questo documento non era completo al passo. Poiché le banche dovevano riportare solo quei flussi di capitale che erano in euro, chi aveva un cosiddetto "conto in valuta straniera" e guadagnava entrate in valute straniere - ad esempio, Franchi Svizzeri, Dollari statunitensi o Libbre britanniche - doveva segnalare questi guadagni e pagare le tasse corrispondenti nel contesto della sua dichiarazione fiscale. Ciò cambia da quest'anno. Poichè le banche sono ora obbligate a riportare questi guadagni in modo automatico e pagare la tassa corrispondente.

Per alcuni contribuenti, questo potrebbe essere un problema. Rispettivamente, chiariamo le domande più importanti.

Quali sono le conti in valuta straniera in generale e chi ne ha uno?

"Un conto in valuta straniera è un conto che non è tenuto in Euro ma in una valuta straniera", spiega Marin Burmester, consulente fiscale e esperto di Diritto Fiscale Internazionale presso Nielsen, Wiebe e Partner. Questi conti sono utili per investitori e operatori che frequentemente si occupano di obbligazioni in valute straniere. La ragione: Possono evitare il rischio di cambio quando comprano e vendono.

Nessuno dovrebbe avere per sbaglio un tale conto. Burmester considera improbabile che qualcuno lo abbia per la necessità di stabilirlo e gestirlo.

Cosa cambia in pratica?

In pratica, nulla cambia sulla tassazione stessa. Le tasse sui trasferimenti monetari in valuta straniera dovevano essere dichiarate e pagate in precedenza. Tuttavia, i contribuenti erano precedentemente responsabili di farlo nel contesto della loro dichiarazione fiscale. Dall'anno 2025, le banche sono obbligate a riportare i guadagni in valuta straniera e pagare la tassa corrispondente automaticamente. Alcune istituzioni lo faranno già da questo anno.

Rolf Müller, avvocato, consulente fiscale e amministratore delegato della società di consulenza fiscale fintegra GmbH, afferma che l'amministrazione finanziaria ha notevolmente ampliato l'area di applicazione fiscale dei conti privati in valuta straniera. I pagamenti normali quotidiani provenienti da conti a tasso d'interesse in valuta straniera sono ora oggetto di tassazione. Secondo Müller, questo potrebbe portare indiscreti investitori in una trappola fiscale.

Perché queste modifiche potrebbero essere nocive per alcuni investitori?

"Chi non ha preso seriamente la dichiarazione delle sue entrate relative a valute straniere nel passato o semplicemente non ne era a conoscenza può ora essere scoperto", dice Marin Burmester. La ragione è chiarissima: Fino ad ora, l'ufficio delle dogane poteva riconoscere e controllare tali transazioni con difficoltà. Chi non si è conformato alla sua obbligazione di dichiarazione e alla potenziale tassazione non aveva dovuto contare di essere scoperto e multato per questo. Ciò sta cambiando ora.

Se la banca dichiara guadagni in valuta straniera per l'anno 2024, è probabile che simili transazioni siano già accadute negli anni precedenti. Se l'ufficio delle dogane diventa sospettoso, può ordinare un controllo per i dieci anni scorsi. "Se si scopre un reddito non dichiarato, l'investitore si rende responsabile di evasione fiscale", dice Burmester.

Esistono stime all'interno dell'industria che, nonostante le esistenti obbligazioni di dichiarazione, oltre il 90% di tutti i conti privati in valuta straniera non erano stati denunciati in precedenza.

Come possono uscire di questa situazione i partecipanti interessati?

Gli investitori e gli investitori dovrebbero esaminare attentamente le loro dichiarazioni fatte alla dogana in passato, consiglia il consulente fiscale Burmester. Se non sono state dichiarate entrate, possono essere presentate come parte di una cosiddetta "dichiarazione spontanea". In alcuni casi, i truffatori possono così evitare di essere incriminati per l'offesa.

Quando si formuli una tale dichiarazione, è fortemente consigliato aiuto esperto per incontrare tutte le richieste riguardanti il contenuto e lo scope. Ad esempio, deve contenere dichiarazioni complete di tutte le offese fiscali di un tipo per i dieci anni scorsi. In questo caso, entrate da affitto o onorari non dichiarati per consulenti devono anche essere dischiuse per non perdere la possibilità di immunità.

I partecipanti interessati non dovrebbero rimandare troppo a lungo a prendere azione, consiglia Burmester. Non è chiaro quando effettivamente entrerà in vigore la nuova regolazione - alcune banche trasmetteranno i dati già nel 2024, mentre altre non lo faranno prima del 2025. Inoltre, una dichiarazione fatta solo dopo che l'ufficio delle dogane sia diventato consapevole del conto in valuta straniera e lo abbia richiesto ha solo un effetto mitigante. La dichiarazione allora ha solo un effetto mitigante.

Cosa succede se non si agisce in tempo?

Se si scopre l'evasione fiscale, possono risultare penali severe. Secondo Burmester, pesanti multa fino all'imprigionamento possono essere la conseguenza.

Consultare un consulente potrebbe essere vantaggioso per i consumatori incerti sulle implicazioni delle nuove regole fiscali per i loro conti valute estere.
Se i consumatori non hanno correttamente dichiarato i loro redditi correlati a valute estere in passato, potrebbero ricevere consigli di investimento da aziende di investimenti finanziari per investire in centri commerciali, ma devono essere prudenti poiché potrebbero essere tenuti a pagare imposte su questi guadagni.
Banche e consulenti potrebbero svolgere un ruolo cruciale nell'aiutare i consumatori a gestire i loro conti valute estere in maniera efficace, garantendo che comprendano le implicazioni fiscali e siano conformi alle nuove regolamentazioni.
Le nuove regole possono incoraggiare alcuni consumatori a passare da una banca, cercando quelle che offrono maggior trasparenza e supporto nella gestione delle transazioni valute estere e della conformità fiscale complessa.