Utilisation de biens personnels à des fins commerciales.
Années après une première achat, du matériel bureau inutilisé préalablement peut encore offrir des avantages fiscales, à condition qu'il y ait une utilisation professionnelle notable. Des articles tels que des bureaux, imprimantes et similaires sont admissibles à des déductions fiscales réclamables si une personne travaille fréquemment à domicile. Ces dépenses tombent sous la catégorie d'investissement 'N' des dépenses publicitaires. Si la dépense est inférieure à 800 € (Biens d'équipement à faible valeur), elle peut être déduite immédiatement. Cependant, si l'équipement est utilisé à des fins personnelles, les dépenses peuvent être compensées proportionnellement.
Maintenant, qu'en est-il du matériel bureau déjà utilisé au moment de l'achat initial ?
Même de tels équipements peuvent encore offrir un avantage fiscal dès l'année de la première utilisation professionnelle, d'après l'Association des contribuables. Le terme à utiliser est la conversion. Les coûts d'acquisition initials peuvent désormais être totalement écrits off, mais la valeur restante peut l'être.
Calcul d'la valeur restante après conversion
Par exemple, un employé a acheté un bureau pour 780 € brut le 31 décembre 2020. Il l'a utilisé pour des fins professionnelles pour la première fois le 1er janvier 2024. Selon la table AFA des finances publiques, les bureaux ont une durée de vie de 13 ans, donc la dépréciation annuelle est de 60 €. Pour obtenir la valeur restante, les coûts d'achat doivent maintenant être réduits par la dépréciation annuelle pour les années 2021, 2022 et 2023, ce qui laisse 600 €.
Si le bureau est utilisé à plus de 90% à des fins professionnelles, cette valeur restante peut être réclamée entièrement déduisible fiscalement dans l'année 2024 car elle est inférieure à la limite de 800 €. Si c'est utilisé à 50% des fins professionnelles, seuls 300 € peuvent être déduits en tant que dépenses publicitaires.
Exception pour l'équipement informatique et logiciel
Si le bureau coûtait 1300 € brut, la valeur restante en 2024 serait de 1000 €. Cette somme dépasserait la limite des biens à faible valeur et ne pouvait donc pas être déduite en totalité d'un seul coup. Au lieu de cela, la prime de dépréciation de 100 € par an en fonction de sa part d'utilisation doit être réclamée.
Important : Une exception s'applique aux acquisitions d'équipement informatique et de logiciel. Les coûts de ces acquisitions peuvent toujours être totalement écrits off si elles sont utilisées à des fins commerciales. La limite des biens à faible valeur ne s'applique plus dans ce cas.
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