Les coûts d'entretien du propriétaire: déductibilité directe potentielle?
Locataires ou propriétaires responsables de l'entretien des zones communes dans une communauté de copropriété doivent établir des fonds pour les réparations et l'entretien futurs. Il est crucial pour les bailleurs de reconnaissance cela lors de la publicité de leurs locations.
Les dépenses liées à ces fonds d'entretien peuvent être déclarées dans la déclaration d'impôt sur le revenu. Cela comprend les dépenses pour réparer ou améliorer les équipements partagés tels que les murs extérieurs, les toits et les lignes d'utilité.
Comme le souligne Daniela Karbe-Geßler de la Fédération des contribuables, ces dépenses peuvent être déduites du revenu au moment du paiement à partir du fonds d'entretien. Si les coûts sont importants ou impliquent des investissements majeurs, les bailleurs peuvent étaler les déductions sur la durée de vie de l'actif.
Cependant, selon les directives de l'administration fiscale, déposer simplement des fonds dans le fonds d'entretien ne permet pas de déduire les dépenses en tant que frais publicitaires. Seules les dépenses utilisées pour les investissements peuvent être réclamées dans la déclaration d'impôt.
Daniela Karbe-Geßler précise qu'une déduction fiscale pour les frais publicitaires est actuellement uniquement éligible lorsque le syndic retire des fonds du fonds d'entretien pour les réparations ou les acquisitions.
Les bailleurs et les propriétaires doivent surveiller et mettre à jour régulièrement les fonds d'entretien. Il est essentiel d'inclure ces dossiers lors de la soumission de la déclaration d'impôt sur le revenu.
Récemment, un bailleur a intenté un procès devant la Cour financière de Nuremberg (Affaire n° 1 K 866/23), contestant que les dépôts dans le fonds d'entretien devraient être immédiatement déductibles en tant que frais publicitaires au moment du paiement, indépendamment de leur utilisation future et de leur classification fiscale. La cour a cependant refusé de considérer la déduction lors du paiement.
Le bailleur a ensuite fait appel de la décision, qui a été accordée en raison de ses implications significatives. Le numéro d'affaire correspondant à la Cour fédérale des finances est IX R 19/24.
Pour les autres bailleurs, cela signifie qu'ils peuvent demander un report de procédure, en invoquant le numéro d'affaire, jusqu'à ce que la Cour fédérale des finances rende sa décision.
Il est important de noter que les fonds d'entretien ne peuvent pas être utilisés pour rénover les appartements des propriétaires individuels. Chaque propriétaire est responsable de supporter ces dépenses, qui peuvent également être déclarées en tant que frais publicitaires.
La Fédération des contribuables pourrait fournir des informations sur les implications fiscales de l'utilisation des dépenses du fonds d'entretien pour les investissements importants. Les bailleurs doivent être conscients que seules les dépenses à partir du fonds d'entretien utilisées pour les investissements peuvent être réclamées en tant que déductions dans la déclaration d'impôt, comme l'a déclaré Daniela Karbe-Geßler de la Fédération des contribuables.
