Les comptes en devises étrangères sont des pièges fiscaux : Cela changera à partir de 2025
Dollar, Francs, Couronnes : Les banques doivent signaler aux douanes les transactions monétaires étrangères aux partir au moins à partir de 2025. Auparavant, les investisseurs étaient responsables de cela. La mauvaise conscience du passé peut devenir un problème.
Quelles que soient les dépôts bancaires de titres, les épargnes ou les livrets d'épargne : Quiconque gagne des bénéfices des investissements capitaux doit payer des impôts sous certaines circonstances. Les dividendes, intérêts et ventes de actions profitable supérieures à l'allowance d'impôt à taux unique du contribuable de 1 000 Euro par an et le contribuable, déclenchent une retenue d'impôt automatique à la taux de 25% déduite par l'institution financière respective.
Le montant de cela dans une année calendaire, les contribables peuvent déterminer à partir du document appelé déclaration d'impôts. Les banques et caisses d'épargne sont tenues de fournir ce document sur les gains, les pertes et les impôts versés.
Cependant, ce document n'était pas complet dans le passé. Car les banques devaient signaler uniquement les flux monétaires en euros. Quiconque avait un compte monétaire étranger et gagnait des revenus en monnaies étrangères - par exemple, les Francs suisses, les Dollars américains ou les Livres sterling - devait déclarer ces gains et les payer aux impôts dans le contexte de sa déclaration d'impôts. Cela change cette année. Car les banques sont maintenant tenues de signaler ces gains également et de payer l'impôt correspondant.
Cela pourrait être un problème pour certains contribables. Nous répondrons aux questions les plus importantes.
Qu'est-ce qu'un compte monétaire étranger en général et qui en a un ?
"Un compte monétaire étranger est un compte qui n'est pas tenu en Euros mais en une monnaie étrangère", explique Marin Burmester, conseiller fiscal et expert en Droit fiscal international chez Nielsen, Wiebe et Partner. Tels comptes sont utiles pour les investisseurs et les négociants qui traitent fréquemment en actions en monnaies étrangères. La raison en est : Ils peuvent éviter le risque de change lors de l'achat et de la vente.
Mais personne ne devrait avoir accidentellement un tel compte. Burmester considère cela comme peu probable en raison de la nécessité de le mettre en place et de le gérer.
Qu'est-ce qui change concrètement ?
En principe, rien change quant à l'imposition elle-même. Les impôts sur les transactions monétaires devaient être signalés et payés auparavant. Cependant, les contribables étaient auparavant responsables de le faire dans le contexte de leur déclaration d'impôts. À partir de 2025, les banques sont obligées de signaler les gains en devises étrangères et de payer l'impôt correspondant automatiquement. Certains organismes feront cela dès cette année.
Rolf Müller, avocat, conseiller fiscal et gérant de la société de conseil fiscal fintegra GmbH, déclare que l'administration financière a considérablement élargi l'aire d'application fiscale des comptes monétaires privés. Les paiements quotidiens normaux provenant de comptes d'épargne en monnaies étrangères sont maintenant assujettis à l'imposition. Selon Müller, cela peut plonger des investisseurs inattentifs dans un piège fiscal.
Pourquoi ces changements peuvent être préjudiciables à certains investisseurs ?
"Quiconque n'a pas pris au sérieux la déclaration de ses revenus liés aux monnaies étrangères dans le passé ou simplement ne savait pas mieux faire peut maintenant être découvert", explique Marin Burmester. La raison est claire : Jusque-là, la Direction générale des Finances publiques ne pouvait reconnaître et vérifier que difficilement ces transactions. Quiconque n'a pas respecté son obligation de déclaration et la potentielle taxation n'avait pas à craindre d'être détecté et poursuivi pour cela. Cela change maintenant.
Si la banque déclare des gains en devises étrangères pour l'année 2024, il est vraisemblable que des transactions similaires ont déjà eu lieu dans les années antérieures. Si la Direction générale des Finances publiques suspecte, elle peut ordonner une enquête pour les dix dernières années. "Si des revenus non déclarés sont découverts, l'investisseur se met en danger d'être accusé d'évasion fiscale", explique Burmester.
Il y a des estimations dans l'industrie selon lesquelles, malgré les obligations de déclaration existantes, plus de 90% des comptes monétaires privés n'ont pas été signalés auparavant.
Comment les parties affectées peuvent-elles en sortir ?
Les investisseurs et investisseurs devraient examiner soigneusement leurs déclarations fiscales adressées à l'administration fiscale antérieures, conseille le conseiller fiscal Burmester. Si des revenus n'ont pas été signalés, ils peuvent être soumis en tant que déclaration autonome. Sous certaines circonstances, les evasions fiscales peuvent ainsi éviter d'être incriminées pour l'infraction.
Lors de la rédaction de tels déclarations autonomes, l'aide d'un expert est fortement recommandée pour répondre à toutes les exigences en matière de contenu et de portée. Par exemple, il est important que la déclaration autonome contienne des déclarations complètes de tous les offenses fiscaux d'un type donné pour les dix dernières années. Dans ce cas, les revenus du loyer ou les honoraires non déclarés des conseillers doivent également être déclarés pour ne pas perdre l'occasion de bénéficier d'une grâce.
Les parties affectées ne doivent pas attendre trop longtemps pour agir, conseille Burmester. D'une part, il n'est pas clair quand la régulation nouvelle entrera en vigueur - certains banques transmettront des données en 2024, tandis que d'autres ne le feront qu'en 2025. D'autre part, une déclaration autonome qui est faite uniquement après que l'administration fiscale ait découvert le compte monétaire et l'a interrogée n'a qu'un effet mitigé. La déclaration autonome ne réduit alors que légèrement la peine.
Qu'il en soit ainsi ?
Si l'évasion fiscale est découverte, des peines lourdes peuvent résulter. Selon Burmester, des pénalités monétaires élevées jusqu'à l'emprisonnement peuvent être les conséquences.
- La consultation d'un conseiller pourrait être bénéfique pour les consommateurs incertains des conséquences des nouvelles règles fiscales sur leurs comptes monétaires étrangers.
- Si les consommateurs n'ont pas correctement déclaré leur revenu lié aux devises étrangères dans le passé, ils peuvent recevoir des conseils boursiers de sociétés de placement financier pour investir dans des centres commerciaux, mais ils doivent être prudents car ils peuvent être tenus responsables de taxes sur ces gains.
- Les banques et les conseillers peuvent jouer un rôle crucial dans l'aide des consommateurs à gérer efficacement leurs comptes monétaires étrangers, en veillant qu'ils comprennent les implications fiscales et sont conformes aux nouvelles règles.
- Les nouvelles règles peuvent encourager certains consommateurs à changer de banque, cherchant celles qui offrent plus de transparence et de support dans la gestion des transactions monétaires complexes et de la conformité fiscale.
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