Le système fiscal allemand

Au supermarché, au café, à la station-service, avec la fiche de paie - partout, nous payons des impôts. Ils sont la principale source de revenus de l'État, car les impôts aident l'État à remplir ses missions : Les jardins d'enfants et les écoles, les universités et les hôpitaux, la construction des routes, les salaires des enseignants*, des policiers*, des pompiers et des politiciens* - tout cela et bien plus encore doit être payé par l'État. Sans les recettes fiscales, l'État ne pourrait pas remplir ses missions.

Mais les impôts sont également prélevés pour deux autres raisons. En taxant des choses nocives, comme les cigarettes, l'État veut orienter les comportements : En rendant les cigarettes chères, les taxes sur le tabac inciteront peut-être les gens à arrêter de fumer. En outre, les impôts doivent favoriser la justice sociale : Ceux qui gagnent plus doivent payer plus d'impôts que ceux qui gagnent moins.

Que faut-il savoir ?

Qui doit payer des impôts ?

Lorsque nous faisons nos courses, nous payons, en tant que consommateurs, la taxe sur le chiffre d'affaires (familièrement, la TVA), donc en principe, tout le monde paie des impôts. Lorsqu'on parle de "contribuable", le terme est généralement plus restrictif et désigne les personnes ou les entreprises qui génèrent des revenus, c'est-à-dire qui gagnent de l'argent. Ainsi, toute personne ayant des revenus paie un impôt sur le revenu. Pour les employés, cet impôt est appelé impôt sur les salaires. Les grandes entreprises, comme les SARL ou les SA, paient un impôt sur les sociétés.

Les autres impôts dépendent de la situation de chacun. Ainsi, les propriétaires de chiens paient une taxe sur leur animal de compagnie, les propriétaires de voitures ou de motos doivent s'acquitter de la taxe sur les véhicules à moteur et ceux qui ont déclaré un commerce en Allemagne doivent généralement payer la taxe professionnelle. Vous trouverez un aperçu de tous les types d'impôts sur le site web du ministère fédéral des Finances.

Qu'est-ce que le numéro d'identification fiscale ?

Si vous êtes enregistré avec votre résidence principale en Allemagne ou si vous devez payer des impôts en Allemagne, vous recevez un numéro d'identification fiscale. Il s'agit d'un numéro à onze chiffres qui vous est attribué individuellement et qui reste valable toute votre vie. Les nouveau-nés reçoivent leur propre numéro d'identification peu après leur naissance.

Le numéro d'identification fiscale doit faciliter la communication avec l'administration fiscale. Chaque fois que vous communiquez quelque chose à l'administration fiscale ou que vous faites une demande, par exemple, vous indiquez le numéro d'identification. Vous avez également besoin de ce numéro pour votre déclaration d'impôts. Parfois, les employeurs, l'agence pour l'emploi ou la caisse d'assurance maladie demandent également le numéro d'identification fiscale.

Si vous êtes enregistré en Allemagne, vous avez reçu votre numéro d'identification fiscale par la poste. Si vous avez oublié votre numéro, vous le trouverez par exemple sur votre attestation annuelle d'impôt sur le salaire ou sur votre avis d'imposition. Sinon, vous pouvez demander votre numéro à l'Office central fédéral des impôts en remplissant un formulaire.

Qu'est-ce que l'impôt sur le revenu ?

L'impôt sur le revenu est l'impôt le plus important en Allemagne. Il rapporte le plus de recettes à l'État et est payé aussi bien par les salariés* que par les indépendants. Il concerne donc presque tout le monde. Il existe sept revenus différents sur lesquels vous devez payer l'impôt sur le revenu. Il s'agit des revenus provenant

travail indépendant
du travail salarié
des entreprises commerciales
l'agriculture et la sylviculture
Actifs financiers
la location et l'affermage
ainsi que d'autres revenus mentionnés dans la loi sur l'impôt sur le revenu, par exemple les pensions.

Vous ne devez pas payer d'impôt sur le revenu sur certains revenus. Il s'agit notamment des allocations parentales, des allocations de chômage, des bourses d'études ou des bourses d'études. Il en va de même si vous avez un mini-job ou si votre revenu est inférieur à l'abattement de base. L'abattement de base est adapté chaque année et s'élève actuellement à 10.908 euros (état : 2023). Si votre revenu est inférieur à ce montant, vous ne devez pas payer d'impôt sur le revenu. Sinon, la règle est la suivante : toute personne résidant en Allemagne et gagnant de l'argent doit payer l'impôt sur le revenu.

Attention: si vous êtes inscrit en Allemagne, vous devez payer l'impôt sur tous vos revenus en Allemagne - cela peut aussi inclure ceux que vous avez gagnés à l'étranger. Pour éviter de payer deux fois des impôts, il existe des conventions de double imposition. Vous pouvez vous informer à ce sujet en allemand sur le site du ministère fédéral des Finances.

Qu'est-ce que l'impôt sur les salaires ?

L'impôt sur les salaires est une forme particulière d'impôt sur le revenu. Si vous êtes salarié*, vous payez un impôt sur le salaire. La particularité de l'impôt sur le salaire est son mode de prélèvement, car il est automatiquement déduit de votre salaire par votre employeur et versé à l'administration fiscale compétente. Les abattements fiscaux et votre situation familiale sont directement pris en compte par les différentes tranches d'imposition. Selon que vous êtes marié(e), célibataire, veuf(ve) ou parent isolé, vous payez des impôts différents. Pour en savoir plus, consultez notre chapitre "Déclaration d'impôts".

Que sont les catégories fiscales ?

Les personnes qui travaillent en tant qu'employé* sont classées dans des classes d'impôt sur le salaire. Les classes d'imposition aident votre employeur à calculer votre impôt sur le salaire. La répartition dans une classe d'imposition détermine le montant net que vous recevrez chaque mois et le montant qui sera directement versé au fisc. Il existe en tout six catégories d'imposition. L'administration fiscale vous attribue une classe d'imposition.

La classe d'imposition qui vous est attribuée dépend de différents facteurs :

Classe d'imposition I : elle s'applique aux personnes seules. Entrent donc dans cette catégorie tous les travailleurs* célibataires, divorcés, séparés ou veufs (voir exception : classe d'imposition III).
Classe d'imposition II : les parents isolés sont classés dans cette classe s'ils vivent avec leur enfant dans un logement, s'ils ne sont pas mariés, s'ils ont droit à l'abattement pour enfants ou aux allocations familiales et s'ils ne vivent pas dans ce qu'on appelle une communauté domestique avec un autre adulte. Vous n'entrez dans la classe d'imposition II que si vous étiez déjà dans cette classe l'année précédente. Si ce n'est pas le cas, vous devez demander cette classe d'imposition auprès de l'administration fiscale au moyen du formulaire "Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung" (demande de réduction de l'impôt sur les salaires ).
Classe d'imposition III : elle s'applique aux personnes veuves (l'année du décès et l'année suivante). Les couples mariés choisissent cette classe d'imposition si le ou la partenaire* ne travaille pas ou gagne nettement moins. Le*partenaire*est alors automatiquement classé en classe d'imposition V.
Classe d'imposition IV : classe d'imposition standard pour les couples mariés/de même sexe. Si vous vous mariez, vous serez automatiquement placé en classe d'imposition IV. Elle est intéressante si les conjoints ou partenaires* gagnent à peu près le même montant.
Classe d'imposition V : si, dans un couple marié, le partenaire qui gagne le plus est classé dans la classe d'imposition III, le partenaire qui gagne le moins est classé dans la classe d'imposition V.
Classe d'imposition VI : si vous avez d'autres emplois à côté de votre travail, vous serez affecté à cette classe d'imposition.

Si votre situation change, il se peut que la classe d'impôt change également. La classe d'imposition est adaptée si vous vous séparez de votre conjoint ou si vous divorcez, si votre conjoint décède, si vous élevez seul(e) un enfant, si vous prenez un emploi à temps partiel en plus de votre emploi principal et si vous vous mariez.

Si vous êtes marié, une particularité s'applique à vous. Dans ce cas, vous pouvez choisir entre plusieurs classes d'imposition et économiser ainsi des impôts. Cela peut être intéressant, par exemple, si l'un des partenaires gagne nettement plus que l'autre. Les conseillers fiscaux* ou une association d'aide aux contribuables peuvent vous indiquer les combinaisons qui peuvent être intéressantes pour vous. Vous trouverez un premier aperçu et un calculateur de classe d'impôt sur le site web de l'association d'aide aux contribuables "Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V.". Vous trouverez en ligne le formulaire "Demande de changement de classe d'imposition pour les époux/partenaires de vie" pour un changement de votre classe d'imposition. Vous devez remplir la demande et la remettre à l'administration fiscale. Notez qu'en règle générale, vous ne pouvez changer de classe d'imposition qu'une fois par an - au plus tard le 30 novembre.

Veuillez noter que les indépendants ne paient pas d'impôt sur les salaires, mais sur le revenu. Ils ne sont donc pas non plus classés dans des catégories d'impôt sur le salaire. Si vous êtes indépendant, les classes d'imposition peuvent toutefois être importantes pour vous si votre conjoint travaille comme employé(e).

Qu'est-ce que la taxe sur le chiffre d'affaires (TVA) ?

Nous avons tous déjà été en contact avec la TVA, que ce soit en faisant nos courses, en allant chez le coiffeur ou en achetant un billet de train. C'est l'une des principales sources de revenus pour l'État. L'idée de base derrière cette taxe est que tous les biens et services vendus sont taxés. Dans le langage courant, la taxe sur le chiffre d'affaires est également appelée TVA. Elle s'élève à 19% (7% de réduction) et est directement ajoutée au prix du produit ou du service et payée par le client. Dans la plupart des cas, nous ne nous rendons donc même pas compte que nous avons payé la TVA. C'est certes l'entreprise qui retient la TVA et la transmet à l'administration fiscale. Mais c'est le consommateur qui doit payer.

Attention : en tant qu'indépendant, vous devez généralement déclarer votre TVA à l'administration fiscale le 10 de chaque mois. Vous trouverez des informations à ce sujet dans nos chapitres "Créer une entreprise en tant que profession libérale*" et "Créer une entreprise en tant que commerçant*".

Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés ?

L'impôt sur les sociétés vous concerne si vous créez une entreprise et choisissez une société de capitaux comme forme juridique. Les sociétés de capitaux - par exemple les sociétés anonymes ou les SARL - sont des personnes morales et ne paient pas d'impôt sur le revenu, mais l'impôt sur les sociétés. En termes simples, l'impôt sur les sociétés est donc l'impôt sur le revenu des personnes morales. La base de l'impôt sur les sociétés est le revenu que l'entreprise en tant que personne morale a généré au cours d'une année civile. Pour en savoir plus, consultez notre chapitre "Créer une entreprise en tant que commerçant*".

Qu'est-ce que la taxe professionnelle ?

Si vous avez déclaré un commerce, vous devez en général payer la taxe professionnelle. La taxe professionnelle est donc importante pour de nombreux indépendants. Une exception est faite pour les professions libérales, par exemple les avocats, les médecins, les journalistes, les graphistes et les artistes. Ceux qui travaillent en tant que freelance ne doivent pas payer de taxe professionnelle. La taxe professionnelle est la principale source de revenus pour les communes. Il s'agit d'une sorte de contrepartie que les entreprises versent aux communes pour que celles-ci construisent ou réparent des routes, créent des places de parking, par exemple, c'est-à-dire qu'elles mettent à disposition des infrastructures dont les entreprises profitent. Vous trouverez plus d'informations à ce sujet dans notre chapitre "Créer une entreprise en tant que commerçant*".

Qu'est-ce que l'impôt ecclésiastique ?

L'impôt ecclésiastique est une taxe que différentes communautés religieuses prélèvent auprès de leurs membres. Pour les grandes églises chrétiennes en Allemagne, il s'agit de la principale source de revenus. Vous devez payer l'impôt ecclésiastique si vous êtes membre d'une communauté religieuse autorisée à le prélever et si vous résidez en Allemagne. Votre nationalité ne joue aucun rôle.

La condition pour qu'une communauté religieuse puisse prélever l'impôt ecclésiastique est son statut de "collectivité de droit public". Ce statut particulier n'est pas seulement réservé aux églises catholique et protestante, mais aussi à de nombreuses autres communautés religieuses et philosophiques, comme les églises libres, les communautés juives, les témoins de Jéhovah, l'Armée du Salut ou les églises orthodoxes.

Certaines des églises ou communautés religieuses habilitées perçoivent elles-mêmes l'impôt ecclésiastique ou ne le perçoivent pas du tout. Dans tous les autres cas, c'est l'administration fiscale qui s'occupe de l'impôt ecclésiastique. En Bavière et dans le Bade-Wurtemberg, l'impôt ecclésiastique s'élève à huit pour cent de l'impôt annuel sur le revenu, dans tous les autres Länder à neuf pour cent.

Si vous vivez à l'étranger pendant un certain temps et que vous quittez votre domicile en Allemagne, vous ne devez plus payer d'impôt ecclésiastique. Si vous restez en Allemagne avec votre domicile, vous restez soumis à l'impôt ecclésiastique. Si vous quittez votre communauté religieuse ou si vous gagnez moins de 10.908 euros par an, vous ne devez plus payer d'impôt ecclésiastique.

Vous pouvez d'ailleurs déduire l'impôt ecclésiastique de vos impôts en tant que dépense spéciale.

Les musulmans paient-ils aussi l'impôt ecclésiastique ?

L'impôt ecclésiastique peut être prélevé par les communautés religieuses qui sont reconnues par un Land comme "collectivité de droit public". Aujourd'hui, c'est également le cas de certaines communautés musulmanes en Allemagne. Elles ne demandent toutefois pas d'impôt ecclésiastique à leurs fidèles. D'autres communautés musulmanes n'ont pas ce statut et ne peuvent donc pas prélever d'impôt ecclésiastique. Les musulmans ne doivent donc pas payer d'impôt ecclésiastique.

Comment les marchandises importées ou exportées sont-elles taxées ?

Si vous souhaitez exporter des marchandises hors d'Allemagne ou les importer de l'étranger, vous serez en contact avec les bureaux et les autorités douanières. Avant d'importer ou d'exporter des marchandises, vous devez vous renseigner précisément sur les restrictions en vigueur et sur les taxes que vous devez payer sur les produits que vous commercialisez. Vous trouverez des informations utiles à ce sujet sur le site www.amtlich-einfach.de du gouvernement fédéral. Les exigences qui s'appliquent à vous dépendent du type de marchandises que vous vendez et des pays avec lesquels vous faites du commerce : Pays non membres de l'UE ou pays membres de l'UE.

En principe, la circulation des marchandises, c'est-à-dire l'importation et l'exportation de marchandises, est libre au sein de l'Union européenne. Certaines marchandises, comme les plantes, les antiquités, les armes, les produits chimiques ou les médicaments, sont toutefois soumises à des règles strictes sur lesquelles vous devez vous renseigner auprès de la douane. Vous devez également respecter les règles fiscales, comme par exemple la demande d'un numéro d'identification à la TVA et la déclaration préalable de TVA auprès de l'administration fiscale. Vous trouverez plus d'informations à ce sujet sur zoll .de et sous Import / Export.
Si vous souhaitez importer ou exporter des marchandises d'un pays non membre de l'UE, vous devez prendre contact avec la douane et demander un numéro EORI. Les autorités avec lesquelles vous devez également prendre contact dépendent du type de marchandises que vous souhaitez commercialiser et de leur provenance. Vous devez vous renseigner auprès des douanes, des chambres de commerce et d'industrie ou des chambres des métiers sur les règles applicables et les restrictions en vigueur. Là encore, les armes, les munitions, certains produits chimiques et médicaments, par exemple, ne peuvent pas être importés en Allemagne sans autorisation. Si l'on souhaite exporter certaines marchandises comme des armes ou des stupéfiants hors d'Allemagne, il faut obtenir un permis d'exportation.

Important

Vous devez veiller à payer vos impôts et à déclarer vos revenus en bonne et due forme auprès de l'administration fiscale. Vous trouverez plus d'informations à ce sujet dans nos chapitres "Déclaration d'impôts", "Créer une entreprise en tant que profession libérale*" et "Créer une entreprise en tant que commerçant*". L'évasion fiscale n'est pas une peccadille, mais un délit. Les fraudeurs fiscaux risquent des amendes et, dans les cas graves, des peines d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à 10 ans.

Source: handbookgermany.de