Déclaration d'impôts

La déclaration d'impôt concerne l'impôt le plus important pour vous : l'impôt sur le revenu. Vous payez cet impôt sur l'argent que vous gagnez au cours de l'année. Il peut s'agir de votre salaire en tant qu'employé*, de vos revenus en tant qu'indépendant*, mais aussi, par exemple, des intérêts que vous recevez pour vos économies ou des revenus locatifs. Pour en savoir plus sur les différents types d'impôts, consultez notre chapitre "Le système fiscal allemand".

Vous remettez votre déclaration d'impôt une fois par an à l'administration fiscale. La question de savoir si vous devez faire une déclaration d'impôts dépend de différents facteurs. En règle générale, les indépendants et les entrepreneurs sont tenus de remplir une déclaration d'impôt et doivent veiller eux-mêmes à déclarer leurs revenus au fisc et à lui verser des impôts. Si vous êtes employé, votre employeur déduit l'impôt sur le revenu dû sous forme d'impôt sur les salaires de votre salaire et le verse directement à l'administration fiscale. Dans ce cas, vous ne devez généralement pas remplir de déclaration d'impôt. Mais même si vous n'êtes pas obligé de faire une déclaration d'impôt, l'effort peut en valoir la peine, car le fisc a peut-être reçu trop d'argent de votre part. Vous pouvez le récupérer en remplissant une déclaration d'impôt sur le revenu.

Que dois-je savoir ?

Sur quoi dois-je payer un impôt sur le revenu ?

L'impôt sur le revenu est l'impôt le plus important en Allemagne. Il rapporte le plus de recettes à l'État et est payé aussi bien par les salariés* que par les indépendants. Il concerne donc presque tout le monde. Il existe sept revenus différents sur lesquels vous devez payer l'impôt sur le revenu. Il s'agit des revenus provenant

travail indépendant
du travail salarié
des entreprises commerciales
l'agriculture et la sylviculture
Actifs financiers
la location et l'affermage
ainsi que d'autres revenus mentionnés dans la loi sur l'impôt sur le revenu, par exemple les pensions.

Vous ne devez pas payer d'impôt sur le revenu sur certains revenus. Il s'agit notamment des allocations parentales, des allocations de chômage, des bourses d'études ou des bourses d'études. Il en va de même si vous avez un mini-job ou si votre revenu est inférieur à l'abattement de base. L'abattement de base est adapté chaque année et s'élève actuellement à 10.908 euros (situation en 2023). Si votre revenu est inférieur à ce montant, vous ne devez pas payer d'impôt sur le revenu. Mais sinon, la règle est la suivante : toute personne qui a un domicile en Allemagne et qui gagne de l'argent doit payer l'impôt sur le revenu. Cela vaut également pour les réfugiés. Si vous gagnez de l'argent, vous devez en général payer des impôts sur vos revenus.

Attention: si vous êtes enregistré en Allemagne, vous devez payer des impôts sur tous vos revenus en Allemagne - cela peut aussi inclure ceux que vous avez gagnés à l'étranger. Pour éviter de payer deux fois des impôts, il existe des conventions de double imposition. Vous pouvez vous informer à ce sujet en allemand et en anglais sur le site Internet du ministère fédéral des Finances.

Combien d'impôts sur le revenu dois-je payer ?

Cela dépend du montant de vos revenus. En principe, plus vous gagnez d'argent, plus vous payez d'impôt sur le revenu. Un calculateur d'impôt vous permet de calculer individuellement le montant de l'impôt sur le revenu que vous devez payer. Vous trouverez un calculateur d'impôts sur le site www.brutto-netto-rechner.info, que vous pouvez également utiliser en anglais.

Dois-je payer l'impôt sur le revenu en tant que retraité, étudiant, minijobber* ou chômeur* ?

En tant que retraité*, tout dépend du montant de votre pension et de vos autres revenus (par exemple, loyer ou intérêts). Si votre revenu est supérieur à l'abattement de base, vous devez payer des impôts sur votre pension. Il en va de même pour les étudiants. Si vous gagnez plus que l'abattement de base, vous devez payer des impôts. En tant que minijobber*, vous pouvez gagner régulièrement jusqu'à 520 euros par mois. Si vous ne gagnez pas plus, vous ne devez normalement pas payer d'impôts. Vous ne devez pas payer d'impôts sur les allocations de chômage. Elles doivent toutefois être mentionnées dans la déclaration d'impôts.

Dois-je faire une déclaration d'impôts ?

Si vous avez des revenus d'un travail indépendant, vous êtes obligé de faire une déclaration d'impôts. Il en va autrement pour les salariés. Étant donné que l'impôt sur le revenu des salariés est automatiquement payé chaque mois à l'administration fiscale, les salariés ne doivent souvent pas remplir de déclaration d'impôt. Il existe toutefois des exceptions :

Vous et votre conjoint* travaillez et vous avez choisi une combinaison des classes d'imposition III et V. Pour en savoir plus sur les classes d'imposition, consultez la section "Que sont les classes d'imposition ?
Vous ou votre conjoint(e) avez fait inscrire des abattements auprès de l'administration fiscale, par exemple pour la formation, le handicap ou les frais de transport.
Vous avez eu des revenus complémentaires sans retenue d'impôt sur le salaire, par exemple parce que vous avez loué un appartement et que ces revenus étaient supérieurs à 410 euros par an.
Vous avez reçu des salaires de plusieurs employeurs qui n'ont pas été imposés de manière forfaitaire.
Vous avez reçu, en plus de votre salaire normal, des indemnités de remplacement du salaire, c'est-à-dire par exemple des allocations parentales, des indemnités de maladie ou des allocations de chômage.
Vous avez divorcé et vous êtes remarié la même année.
Vous avez reçu une indemnité de licenciement.
Vous avez un report de pertes des années précédentes.
Vous avez fait inscrire un conjoint vivant dans un pays de l'UE et soumis à une obligation fiscale limitée dans vos données pour les caractéristiques électroniques de retenue de l'impôt sur les salaires.

Dans ces cas, vous êtes également tenu de faire une déclaration d'impôt.

Les retraités* peuvent également être tenus de faire une déclaration d'impôt. C'est le cas si l'administration fiscale vous demande de le faire ou si vos revenus totaux dépassent l'abattement fiscal de base.

Vaut-il la peine de faire une déclaration d'impôt volontaire ?

La plupart des salariés ne sont pas tenus de faire une déclaration d'impôt. Il peut toutefois être intéressant de faire une déclaration d'impôt volontaire. En effet, vous pouvez déduire certaines choses de vos impôts. Cela signifie que vous indiquez au fisc dans la déclaration d'impôts quelles dépenses vous avez eues. Le fisc additionne ces dépenses et les déduit de vos revenus annuels. Vous ne devez payer des impôts que sur ce qui reste. C'est ce que l'on appelle votre "revenu imposable". Pour savoir exactement comment cela fonctionne, consultez le site web de l'association Vereinigte Lohnsteuerhilfe.

Les avantages fiscaux accordés par l'État peuvent être divisés en trois catégories :

Frais professionnels : ce sont les frais liés à votre profession, par exemple les frais de déplacement pour aller travailler ou les frais de formation continue.
Les dépenses spéciales : Ce sont des frais privés, par exemple des dons, des cotisations d'assurance maladie et d'assurance dépendance ou des frais de garde d'enfants. Pour en savoir plus, consultez la section "Quels sont les allègements fiscaux pour les familles ?
Les charges exceptionnelles : Il s'agit de frais que vous devez supporter, par exemple des frais liés à une maladie.

Vous mentionnez ces dépenses dans votre déclaration d'impôts. Vous ne devez pas joindre les justificatifs, par exemple les factures. Mais vous devez les conserver dans tous les cas, au cas où l'administration fiscale vous les demanderait. Si vous ne pouvez pas faire les calculs vous-même, faites appel à un conseiller fiscal ou demandez de l'aide à une association d'aide aux contribuables et soumettez-lui vos justificatifs pour l'établissement de la déclaration d'impôts.

Pour faciliter la déclaration d'impôt au fisc et à vous-même, il existe des montants forfaitaires. Vous pouvez les appliquer sans avoir à fournir de justificatifs. Pour savoir quels sont les forfaits existants, consultez le site www.vlh.de.

Quels sont les allègements fiscaux pour les familles ?

Pour soutenir les familles, il existe différents allègements fiscaux.

Les allocations parentales : Si vous réduisez votre temps de travail après la naissance de votre enfant, l'État vous aide avec l'allocation parentale. Son montant dépend de votre revenu. Vous pouvez augmenter votre allocation parentale en changeant de tranche d'imposition. Dès que vous savez que vous attendez un enfant, vous devez vous informer en tant que couple. Le conjoint qui part en congé de maternité devrait en général choisir la classe d'imposition III. Pour le changement, vous devez toutefois être rapide. En effet, la demande de changement doit être faite au plus tard sept mois avant le mois au cours duquel le congé de maternité commence (la fondation Warentest a réuni plus d'informations à ce sujet). Attention : même si l'allocation parentale est exonérée d'impôt, elle est prise en compte dans le calcul de votre taux d'imposition.

Allocations familiales/abattements pour enfants : les parents reçoivent au moins 250 euros d'allocations familiales pour chaque enfant. Vous devez demander les allocations familiales en remplissant la demande d'allocations familiales auprès de la caisse d'allocations familiales. Vous trouverez de plus amples informations dans la fiche d'information sur les allocations familiales. Vous trouverez des informations pour les réfugiés reconnus dans la fiche Allocations familiales pour les bénéficiaires du droit d'asile et les réfugiés reconnus. Les personnes à faibles revenus peuvent en outre demander le supplément pour enfants en complément. Pour connaître les conditions à remplir, consultez le site web de l'agence pour l'emploi. Il existe également l'abattement fiscal pour enfants. Vous recevez soit des allocations familiales, soit l'abattement pour enfants. Faites votre déclaration d'impôts avec l'"annexe enfant" pour chaque enfant. L'administration fiscale vérifie alors quelle variante est la plus avantageuse pour vous. Vous pouvez obtenir le formulaire "Annexe enfant" directement auprès de votre administration fiscale. Vous pouvez le télécharger en ligne, par exemple sur steuertipps.de.

Frais de garde/frais de formation : l'État vous aide également pour les frais de garde d'enfants. Ainsi, vous pouvez déduire de vos impôts les deux tiers des frais de garde d'enfants en tant que dépenses spéciales. En outre, vous pouvez éventuellement faire valoir les frais d'entretien et de formation professionnelle de votre enfant comme charges exceptionnelles. Pendant la formation professionnelle de votre enfant majeur, vous devriez en outre vous renseigner sur l'abattement destiné à compenser les besoins particuliers liés à la formation professionnelle si votre enfant n'habite plus chez vous.

Montant d'allègement pour les familles monoparentales : Si vous êtes un parent isolé et que vous avez droit aux allocations familiales ou à l'abattement pour enfants, vous pouvez également faire valoir le montant d'allègement pour parents isolés.

Splitting conjugal : les conjoints et les personnes qui ont conclu ce que l'on appelle un partenariat de vie peuvent faire une déclaration d'impôt commune. Le splitting conjugal est particulièrement intéressant si l'un des partenaires gagne nettement plus que l'autre. Pour cela, il vous suffit de faire une déclaration d'impôt commune et de cocher la case "imposition commune" à la page 1 de ce que l'on appelle la feuille enveloppe.

Montant forfaitaire pour les soins : si vous vous occupez d'un proche, vous pouvez faire valoir le montant forfaitaire pour les soins. Il réduit votre revenu imposable.

Vous trouverez plus d'informations sur les allègements fiscaux pour les familles sur le portail famille du ministère de la Famille.

Qu'est-ce que je peux déduire de mes impôts en tant que travailleur indépendant ?

En général, les avantages fiscaux accordés par l'État se répartissent en trois catégories :

Frais professionnels : il s'agit des frais liés à votre profession, par exemple les frais de déplacement pour se rendre au travail ou les frais de formation continue.
Les dépenses spéciales : Ce sont des frais privés, par exemple des dons, des cotisations d'assurance maladie et d'assurance dépendance ou des frais de garde d'enfants.
Les charges exceptionnelles : Il s'agit de frais que vous devez supporter, par exemple les frais liés à une maladie.

Vous mentionnez ces dépenses dans votre déclaration d'impôts. Vous ne devez pas joindre les justificatifs, par exemple les factures. Mais vous devez les conserver dans tous les cas, au cas où le fisc vous les demanderait.Pour faciliter la déclaration d'impôt au fisc et à vous-même, il existe ce que l'on appelle des montants forfaitaires. Vous pouvez les utiliser sans avoir à fournir de justificatifs. Pour savoir quels sont les forfaits existants, consultez le site www.vlh.de.

En outre, en tant qu'indépendant*, vous pouvez déduire de vos impôts de nombreuses dépenses professionnelles en tant que frais professionnels. Il peut s'agir de votre nouvel ordinateur portable que vous amortissez, de vos frais de transport ou de réception, de vos frais de déplacement, de vos frais de téléphone portable, des fournitures de bureau dont vous avez besoin pour votre travail ou des frais de votre bureau. Vous pouvez imputer immédiatement les petits achats, mais vous devez généralement amortir les objets plus coûteux sur plusieurs années. En planifiant ces achats à l'avance, vous pouvez économiser quelques impôts. En tant qu'indépendant*, il peut être utile de demander de l'aide à des conseillers fiscaux*. Les conseillers fiscaux savent exactement ce que vous pouvez déduire des impôts et ce qui ne l'est pas. Les services des conseillers fiscaux* sont toutefois payants. Vous pouvez toutefois déduire ces frais de vos impôts l'année suivante.

Où et comment puis-je faire ma déclaration d'impôts ?

Si vous avez déclaré une entreprise commerciale, des revenus agricoles ou forestiers ou si vous êtes indépendant, vous devez remettre votre déclaration d'impôt par voie électronique. Cela se fait via le portail Internet de l'administration fiscale allemande Elster. Vous devez vous y inscrire et vous authentifier avec votre numéro d'identification fiscale et une adresse e-mail. Ne vous y prenez pas à la dernière minute, car le processus d'authentification prend quelques jours. Vous pouvez également remplir votre déclaration d'impôt par voie électronique à l'aide d'un programme payant, comme smartsteuer par exemple. De tels outils payants sont plus faciles à utiliser qu'Elster.

Les employés peuvent volontairement remplir leur déclaration d'impôt par voie électronique, sauf si vous avez perçu, en plus de votre salaire, d'autres revenus ou des revenus progressifs, tels que des allocations parentales ou de chômage, qui dépassent le montant de 410 euros par an. Dans ce cas, vous devez également envoyer votre déclaration d'impôt par voie électronique. Si vous souhaitez remplir votre déclaration d'impôt à la main et l'envoyer de manière classique par la poste ou la remettre en main propre à l'administration fiscale, vous pouvez obtenir les formulaires soit dans votre centre des impôts, soit en ligne sur formulare-bfinv.de. Vous trouverez le centre des impôts dont vous dépendez en consultant le guide des administrations.

Attention : en règle générale, vous n'avez pas besoin d'envoyer les justificatifs de votre déclaration d'impôts au fisc. Vous devriez toutefois conserver ces justificatifs. En effet, l'administration fiscale peut demander vos justificatifs en cas de questions, et ce jusqu'à dix ans.

Quels sont les délais à respecter ?

Si vous êtes tenu de déposer votre déclaration d'impôt, vous devez la remettre avant le 31 juillet de l'année suivante. Si vous faites établir votre déclaration d'impôt par un cabinet de conseil fiscal ou une association d'aide aux contribuables, vous avez un peu plus de temps. Dans ce cas, le dernier jour de février de l'année suivante est en principe considéré comme la date limite de dépôt. Attention : vous pouvez exceptionnellement déposer votre déclaration d'impôt pour l'année 2021 plus tard. Si vous faites votre déclaration d'impôt avec l'aide d'une association d'aide aux contribuables ou d'un cabinet de conseil fiscal, vous avez jusqu'au 31 août 2023.

La date limite de dépôt de la déclaration d'impôt 2022 a été réduite d'environ un mois par rapport à l'année précédente. La date limite de dépôt de la déclaration d'impôt n'est pas le 31 octobre 2023, mais le 2 octobre 2023. Si vous faites appel à un conseiller fiscal* ou à une association d'aide aux contribuables, la date limite de dépôt pour 2022 est prolongée jusqu'au 31 juillet 2024.

Il est important de respecter le délai de remise. En cas de dépôt tardif, vous risquez une pénalité de retard, une astreinte, une estimation fiscale et des intérêts.

Dans des cas exceptionnels, vous pouvez demander par écrit une prolongation de délai à l'administration fiscale. Pour ce faire, vous devez justifier la prolongation de manière concluante et indiquer une nouvelle date de remise. L'administration fiscale n'est toutefois pas tenue d'accepter la prolongation du délai.

Si vous déposez votre déclaration d'impôt volontairement, vous avez quatre ans pour la remplir.

Que se passe-t-il si je dépose ma déclaration d'impôt en retard ?

Si vous n'avez pas respecté le délai de remise de votre déclaration d'impôt, l'administration fiscale peut vous imposer ce qu'on appelle une pénalité de retard. La décision de le faire est laissée à l'appréciation des fonctionnaires des finances. Toutefois, si vous ne déposez votre déclaration d'impôt que 14 mois après la fin de l'année pour laquelle vous faites la déclaration, vous devrez dans tous les cas payer la majoration pour retard. Cela peut vite coûter cher. Conformément à l 'article 152 du code fiscal allemand (Abgabenordnung), cette majoration s'élève, pour chaque mois de retard entamé, à 0,25 % de l'impôt diminué des acomptes provisionnels et des montants de retenue d'impôt à imputer, avec un minimum de 25 euros par mois.

En outre, l'administration fiscale peut fixer une astreinte. Celle-ci se situe généralement entre 100 et 500 euros et est menacée par courrier.

Que se passe-t-il si je ne paie pas mes impôts ?

Il est de votre responsabilité de payer vos impôts et de déclarer correctement vos revenus au fisc. La seule exception est l'impôt sur les salaires, qui est automatiquement déduit de votre salaire. Si vous ne payez pas vos impôts, si vous payez trop peu d'impôts ou si vous essayez de frauder le fisc, il s'agit d'une fraude fiscale. Les fraudeurs fiscaux risquent des amendes et, dans les cas particulièrement graves, des peines d'emprisonnement pouvant aller jusqu'à 10 ans. Si vous n'êtes pas sûr de pouvoir remplir correctement votre déclaration d'impôt vous-même, vous devriez demander de l'aide. Vous en apprendrez plus à ce sujet dans la section "Qui peut m'aider à remplir ma déclaration d'impôts ?

Qui peut m'aider à remplir ma déclaration d'impôts ?

Si vous ne souhaitez pas faire vous-même votre déclaration d'impôt gratuitement avec le programme Elster de l'administration fiscale, vous avez plusieurs possibilités.

La plus avantageuse est un logiciel fiscal. Il existe différents fournisseurs qui vendent de tels programmes. Vous trouverez un aperçu sur finanztip.de. SteuerGo propose son logiciel en plusieurs langues.
Si vous ne voulez pas faire votre déclaration d'impôts vous-même, vous pouvez vous adresser à une association d'aide aux contribuables ou à un* conseiller* fiscal. Vous trouverez des conseillers fiscaux* par exemple sur le site web steuerberater.de. Le montant qu'un*conseiller fiscal*peut vous demander est réglementé par l'ordonnance sur les honoraires des conseillers fiscaux. Les honoraires dépendent toutefois surtout de la charge de travail. Les associations d'aide aux contribuables sont moins chères que les conseillers fiscaux*, mais elles ne sont pas autorisées à conseiller les indépendants et les commerçants. Si vous êtes salarié* et souhaitez vous faire aider par une association d'aide aux contribuables, vous devez devenir membre de l'association et payer une cotisation. Le montant de cette cotisation dépend de votre revenu. Vous trouverez par exemple une association d'aide aux contribuables près de chez vous sur le site web de l'association fédérale d'aide aux contribuables (Bundesverband Lohnsteuerhilfe e.V.). L'aide professionnelle pour votre déclaration d'impôts coûte certes quelque chose, mais elle vous permettra peut-être aussi d'économiser des impôts et vous évitera de faire des erreurs, surtout si vous êtes indépendant*.

Vous pouvez déduire de vos impôts les coûts d'un logiciel fiscal, de l'association d'aide aux contribuables et des conseillers fiscaux*.

Important

Si vous vivez en Allemagne, mais que vous avez aussi gagné de l'argent à l'étranger, vous devrez peut-être aussi payer des impôts en Allemagne sur ces revenus. Afin que vous ne deviez pas payer deux fois des impôts sur l'argent que vous avez gagné à l'étranger, c'est-à-dire une fois à l'étranger et une fois en Allemagne, l'Allemagne a conclu des conventions de double imposition avec de nombreux pays. Vous trouverez plus d'informations à ce sujet sur le site du ministère fédéral des Finances.

Source: handbookgermany.de