Utilización de bienes personales para fines comerciales.
Años después de su compra inicial, equipamiento de oficina no utilizado aún puede ofrecer beneficios fiscales, siempre y cuando exista un porcentaje significativo de uso profesional. Los artículos como mesas, impresoras y similares son elegibles para reclamaciones fiscales deductibles si una persona trabaja frecuentemente en casa. Estos gastos caen bajo la categoría 'Inversión N' dentro de gastos publicitarios. Si el gasto es menor a €800 (Bienes de Bajo Valor), se puede escribirlo off inmediatamente. Sin embargo, si el equipo se utiliza parcialmente para fines personales, los costos se pueden descontar solo en proporción.
Pero, ¿qué sucede con el equipamiento de oficina que ya se estaba utilizando profesionalmente al momento de su compra?
Aún así, este equipo puede ofrecer una ventaja fiscal desde el primer año de uso profesional, según la Asociación Fiscal de Contribuyentes. El término a usar es conversión. Aunque los costos de adquisición iniciales ya no se pueden escribir off en su totalidad, el valor restante se puede.
Ejemplo de cómo se calcula el valor restante después de la conversión
Por ejemplo, un empleado compró una mesa por €780 bruto en el 31 de diciembre de 2020. Usó por primera vez profesionalmente el 1 de enero de 2024. Según la tabla AFA de la administración financiera, las mesas tienen una vida útil de 13 años, por lo que la depreciación anual es de €60. Para obtener el valor restante, los costos de adquisición deben reducirse ahora por la depreciación anual para los años 2021, 2022 y 2023, dejando €600.
Si la mesa se utiliza para más del 90% de fines profesionales, este valor restante se puede reclamar fiscalmente en pleno en el año 2024 porque está por debajo de la límita de €800 porque es un Bien de Bajo Valor. Si solo se utiliza para el 50% de fines profesionales, solo se pueden descontar €300 como gastos publicitarios.
Excepción para hardware y software
Si la mesa hubiera costado €1300 bruto, el monto restante en el año 2024 sería €1000. Este monto superaría la límita para Bienes de Bajo Valor y por lo tanto no podría descontarse en su totalidad en una sola ocasión. En su lugar, se debe reclamar la allowance de depreciación de €100 por año según su participación en el uso.
Nota importante: Una excepción aplicaba a la hardware y el software informático. Los costos de estas adquisiciones se pueden escribir off por completo si se utilizan para fines comerciales. La límite de Bienes de Bajo Valor ya no se aplica en este caso.
