Налоговая система Германии

В супермаркете, в кафе, на заправке, с расчетным листком - везде мы платим налоги. Они являются важнейшим источником доходов государства, потому что с помощью налогов государство решает свои задачи: Детские сады и школы, университеты и больницы, строительство дорог, зарплата учителей, милиционеров, пожарных, политиков - все это и многое другое оплачивается государством. Без налоговых поступлений государство не сможет выполнять свои задачи.

Однако налоги взимаются и по двум другим причинам. Облагая налогом вредные вещи, такие как сигареты, государство хочет регулировать поведение: Если сделать сигареты дорогими за счет налога на табак, то некоторые люди могут бросить курить. Налоги также призваны обеспечить социальную справедливость: Те, кто зарабатывает больше, должны платить больше налогов, чем те, у кого денег меньше.

Что мне нужно знать?

Кто должен платить налоги?

Как потребители, мы платим налог с продаж (в просторечии называемый НДС), когда совершаем покупки, поэтому в принципе все платят налоги. Однако когда мы говорим о "налогоплательщиках", этот термин обычно определяется более узко и относится к людям или компаниям, которые получают доход, т.е. зарабатывают деньги. Это означает, что все, кто получает доход, платят подоходный налог. Для работников этот налог называется налогом на заработную плату. Более крупные компании, такие как GmbH или AG, платят корпоративный налог.

Какие еще налоги подлежат уплате, зависит от обстоятельств конкретного человека. Например, владельцы собак платят налог на содержание домашних животных, владельцы автомобилей и мотоциклов - налог на транспортные средства, а те, кто зарегистрировал в Германии предприятие, обычно платят также торговый налог. Обзор всех видов налогов можно найти на сайте Федерального министерства финансов.

Что такое идентификационный номер налогоплательщика?

Если вы зарегистрированы по основному месту жительства в Германии или должны платить налоги в Германии, вы получите идентификационный номер налогоплательщика. Это одиннадцатизначный номер, который присваивается Вам индивидуально и остается действительным до конца Вашей жизни. Новорожденные получают свой идентификационный номер сразу после рождения.

Идентификационный номер предназначен для облегчения общения с налоговой службой. Каждый раз, когда вы информируете налоговую инспекцию о чем-либо или, например, подаете заявление, вы указываете идентификационный номер. Этот номер также необходим для заполнения налоговой декларации. Иногда работодатели, бюро по трудоустройству или больничные кассы также запрашивают Ваш идентификационный номер.

Если Вы зарегистрированы в Германии, то Вы получили свой идентификационный номер по почте. Если Вы забыли номер, его можно найти, например, в ежегодной декларации о доходах или в уведомлении о начислении налога. В противном случае Вы можете запросить свой номер в Федеральном центральном налоговом ведомстве, заполнив формуляр.

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог является самым важным налогом в Германии. Он приносит государству наибольший доход, и его платят как наемные работники, так и индивидуальные предприниматели. Это означает, что он затрагивает практически всех. Существует семь различных видов доходов, с которых необходимо уплачивать подоходный налог. Это доходы от

работа по найму
работа в качестве наемного работника
коммерческие предприятия
сельское и лесное хозяйство
основные средства
сдача в аренду и лизинг
и другие доходы, указанные в Законе о подоходном налоге, например, пенсии.

Вы не должны платить подоходный налог с некоторых доходов. К ним относятся родительское пособие, пособие по безработице, BAföG или стипендии. То же самое касается и тех случаев, когда Вы имеете мини-работу или Ваш доход ниже так называемого базового необлагаемого налогом пособия. Базовая необлагаемая налогом сумма корректируется каждый год и в настоящее время составляет 10 908 евро (по состоянию на 2023 год). Если ваш доход ниже этой суммы, вы не должны платить подоходный налог. В противном случае все, кто проживает в Германии и получает доход, должны платить подоходный налог.

Обратите внимание: если Вы зарегистрированы в Германии, Вы должны платить налог со всех своих доходов в Германии - сюда могут входить и доходы, полученные за рубежом. Чтобы не платить налог дважды, существуют так называемые соглашения об избежании двойного налогообложения. Ознакомиться с ними на немецком языке можно на сайте Федерального министерства финансов.

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог - это особая форма налога на прибыль. Если вы являетесь наемным работником, вы платите подоходный налог. Особенностью подоходного налога является способ его взимания: он автоматически вычитается из Вашей зарплаты работодателем и перечисляется в соответствующее налоговое ведомство. Налоговые льготы и семейное положение напрямую учитываются различными налоговыми классами. В зависимости от того, состоите ли вы в браке, не замужем, являетесь вдовой или одиноким родителем, вы будете платить разные суммы налога. Подробнее об этом можно узнать в разделе"Налоговая декларация".

Что такое налоговые скобки?

Если вы работаете по найму, то вас разделяют на классы по подоходному налогу. Налоговые скобки помогают вашему работодателю рассчитать ваш подоходный налог. От того, как вы отнесены к тому или иному налоговому классу, зависит, сколько чистых денег вы получаете ежемесячно и сколько денег поступает непосредственно в налоговую инспекцию. Всего существует шесть налоговых скобок. Налоговая служба относит вас к тому или иному налоговому классу.

То, к какому налоговому классу вы отнесены, зависит от различных факторов:

Налоговый класс I: относится к одиноким людям. К нему относятся все работники, не состоящие в браке, разведенные, разошедшиеся или овдовевшие (исключение см. налоговый класс III).
Налоговый класс II: К этому классу относятся одинокие родители, если они живут с ребенком в одном доме, не состоят в браке, имеют право на пособие на ребенка или пособие на ребенка и не живут в так называемой домашней общине с другим взрослым. Вы попадете в налоговый класс II только в том случае, если в предыдущем году уже относились к этому налоговому классу. В противном случае вы должны подать заявление о переходе в этот налоговый класс в налоговую инспекцию, заполнив форму "Заявление о снижении подоходного налога".
Налоговый класс III: применяется к вдовам и вдовцам (в год смерти и в следующем году). Супружеские пары выбирают этот налоговый класс, если партнер не работает или зарабатывает значительно меньше. В этом случае партнер автоматически попадает в налоговый класс V.
Налоговый класс IV: стандартный налоговый класс для супружеских/однополых сожительствующих пар. Если вы вступаете в брак, вы автоматически относитесь к налоговому классу IV. Его целесообразно использовать, если ваши супруги или партнеры зарабатывают примерно одинаково.
Налоговый классV: В супружеских парах, если партнер, зарабатывающий больше, относится к налоговому классу III, то партнер, зарабатывающий меньше, относится к налоговому классу V.
Налоговый класс VI: Если помимо своей работы вы имеете и другую работу по совместительству, вы будете отнесены к этому налоговому классу.

Если ваши обстоятельства изменятся, то может измениться и ваш налоговый класс. Налоговый класс корректируется в случае раздельного проживания или развода, смерти супруга, если Вы являетесь родителем-одиночкой с ребенком, если помимо основной работы Вы получаете работу по совместительству, а также если Вы вступаете в брак.

Если вы состоите в браке, к вам применяется специальное правило. В этом случае вы можете выбирать между налоговыми скобками и тем самым экономить на налогах. Это может быть целесообразно, например, если один из партнеров зарабатывает значительно больше другого. Налоговые консультанты или организации, оказывающие помощь в уплате подоходного налога, могут подсказать Вам, какие комбинации могут быть выгодны для Вас. Начальный обзор и калькулятор налоговых классов можно найти на сайте ассоциации помощи в уплате подоходного налога Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V. Формуляр "Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern" для изменения налогового класса можно найти в Интернете. Необходимо заполнить заявление и подать его в налоговую инспекцию. Обратите внимание, что изменить налоговый класс можно, как правило, только один раз в год - не позднее 30 ноября.

Обратите внимание: индивидуальные предприниматели платят не подоходный налог, а налог на прибыль. Поэтому они не делятся на классы по подоходному налогу. Однако если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то налоговые скобки могут стать для вас актуальными, если ваш супруг работает по найму.

Что такое налог с продаж (налог на добавленную стоимость)?

Все мы сталкиваемся с налогом с продаж - при совершении покупок, в парикмахерской или при покупке билета на поезд. Это один из важнейших источников дохода для государства. Основная идея этого налога заключается в том, что все продаваемые товары и услуги облагаются налогом. В просторечии налог с продаж также известен как НДС. Он составляет 19% (7% льготных), добавляется непосредственно к цене товара или услуги и оплачивается покупателем. В большинстве случаев мы даже не подозреваем, что заплатили НДС. Именно компания удерживает НДС и передает его в налоговую инспекцию. Однако платить приходится потребителю.

Обратите внимание: как индивидуальный предприниматель, вы, как правило, должны предварительно уведомлять налоговую инспекцию об уплате НДС до 10 числа каждого месяца. Подробнее об этом читайте в наших главах "Началобизнеса в качестве фрилансера" и"Начало бизнеса в качестве коммерсанта".

Что такое корпоративный налог?

Налог на прибыль относится к вам, если вы создаете компанию и выбираете в качестве организационно-правовой формы корпорацию. Корпорации - например, акционерные общества или общества с ограниченной ответственностью - являются юридическими лицами и платят не налог на прибыль, а корпоративный налог. Проще говоря, корпоративный налог - это налог на прибыль юридических лиц. Базой для уплаты корпоративного налога является доход, полученный компанией как юридическим лицом в течение календарного года. Подробнее об этом читайте в главе"Создание бизнеса как коммерческойорганизации".

Что такое торговый налог?

Если вы зарегистрировали предприятие, то, как правило, должны платить торговый сбор. В этом отношении торговый налог важен для многих индивидуальных предпринимателей. Единственное исключение составляют фрилансеры, такие как адвокаты, врачи, журналисты, графические дизайнеры и художники. Те, кто работает как фрилансеры, не должны платить торговый налог. Торговый сбор является важнейшим источником дохода для местных властей. Это своего рода плата, которую компании платят местным властям за то, что те строят или ремонтируют, например, дороги или создают парковки, т.е. предоставляют инфраструктуру, которой пользуются компании. Подробнее об этом читайте в главе"Создание бизнеса в качестве коммерсанта".

Что такое церковный налог?

Церковный налог - это сбор, который различные религиозные общины взимают со своих прихожан. Он является основным источником дохода для крупнейших христианских церквей Германии. Вы обязаны платить церковный налог, если являетесь членом религиозной общины, имеющей право взимать церковный налог, и проживаете на территории Германии. Ваше гражданство не имеет значения.

Условием для того, чтобы религиозная община имела право взимать церковный налог, является ее статус "государственной корпорации". Таким особым статусом обладают не только католическая и протестантская церкви, но и многие другие религиозные и идеологические общины, например, свободные церкви, иудейские общины, Свидетели Иеговы, Армия спасения или православные церкви.

Некоторые из уполномоченных церквей или религиозных общин самостоятельно взимают церковный налог или не взимают его вовсе. Во всех остальных случаях уплату церковного налога берет на себя налоговое ведомство. В Баварии и Баден-Вюртемберге церковный налог составляет восемь процентов от годового подоходного налога, во всех остальных федеральных землях - девять процентов.

Если вы живете за границей и отказываетесь от проживания в Германии, то вы больше не должны платить церковный налог. Однако если вы остаетесь зарегистрированным резидентом Германии, вы все равно обязаны платить церковный налог. Если вы покидаете религиозную общину или получаете доход менее 10 908 евро в год, вы больше не должны платить церковный налог.

Кстати, церковный налог можно вычесть из налогового счета как особый расход.

Платят ли церковный налог мусульмане?

Церковный налог может взиматься с религиозных общин, признанных федеральной землей в качестве "общественной корпорации". В настоящее время это относится и к некоторым мусульманским общинам в Германии. Однако они не требуют от своих верующих уплаты церковного налога. Другие мусульманские общины не имеют такого статуса и поэтому не могут взимать церковный налог. Таким образом, мусульмане не должны платить церковный налог.

Как облагаются налогом импортируемые и экспортируемые товары?

Если вы хотите экспортировать товары из Германии или импортировать их из-за границы, вам придется столкнуться с таможенными службами и органами. Перед тем как импортировать или экспортировать товары, необходимо точно выяснить, какие ограничения действуют и какие налоги необходимо уплачивать на товары, которыми Вы торгуете. Полезную информацию об этом можно найти на сайте федерального правительства www.amtlich-einfach.de. Применяемые к Вам требования зависят от того, какими товарами Вы торгуете, и с какими странами Вы торгуете: Страны, не входящие в ЕС, или страны - члены ЕС.

В принципе, перемещение товаров, т.е. импорт и экспорт товаров в пределах Европейского Союза, является свободным. Однако в отношении некоторых товаров, таких как растения, антиквариат, оружие, химикаты или лекарства, действуют строгие правила, о которых Вы должны узнать на таможне. Кроме того, необходимо соблюдать налоговые правила, например, подать заявку на получение идентификационного номера НДС и представить в налоговую инспекцию авансовую декларацию по НДС. Более подробную информацию Вы можете получить на сайте zoll.de в разделе " Импорт/экспорт".
Если Вы хотите импортировать или экспортировать товары из стран, не входящих в ЕС, Вы должны обратиться в таможенные органы и подать заявку на получение номера EORI. В какие органы Вам необходимо обратиться, зависит от того, какими товарами Вы хотите торговать и откуда они поступают. Вам следует обратиться в таможенные органы, промышленные и торговые палаты или торговые палаты, чтобы выяснить, какие правила действуют и какие существуют ограничения. Здесь также действует следующее: в Германию нельзя просто так ввозить, например, оружие, боеприпасы, некоторые химические вещества и лекарства. Для вывоза из Германии некоторых товаров, например, оружия или наркотиков, требуется экспортная лицензия.

Важно

Необходимо следить за уплатой налогов и правильно декларировать свои доходы в налоговом ведомстве. Подробнее об этом Вы можете узнать из разделов"Налоговая декларация","Начало предпринимательской деятельности в качестве фрилансера" и"Начало предпринимательской деятельности в качестве коммерсанта". Уклонение от уплаты налогов - это не банальное правонарушение, а уголовное преступление. За уклонение от уплаты налогов грозят штрафы, а в серьезных случаях - тюремное заключение сроком до 10 лет.

Источник: handbookgermany.de

Налоговая система Германии