Los costos de mantenimiento del propietario: ¿potencial deducción directa?
Los inquilinos o propietarios de una comunidad de condominios son responsables de mantener las áreas comunes y deben establecer fondos para reparaciones y mantenimiento futuros. Es crucial que los propietarios reconozcan esto al publicitar sus alquileres.
Los gastos relacionados con estos fondos de mantenimiento pueden declararse en la declaración de impuestos sobre la renta. Esto incluye los gastos para reparar o mejorar las instalaciones compartidas, como paredes exteriores, techos y líneas de servicios públicos.
Según Daniela Karbe-Geßler de la Federación de Contribuyentes, estos gastos pueden compensarse con los ingresos en el momento del pago desde el fondo de mantenimiento. Si los costos son significativos o implican inversiones importantes, los propietarios pueden distribuir las deducciones a lo largo de la vida útil del activo.
Sin embargo, según las pautas de la administración tributaria, simplemente depositar fondos en el fondo de mantenimiento no permite deducir los gastos como costos publicitarios. Solo cuando estos fondos se utilizan para inversiones pueden reclamarse en la declaración de impuestos.
Daniela Karbe-Geßler aclara que una deducción fiscal para los costos publicitarios solo es elegible cuando el administrador del apartamento retira fondos del fondo de mantenimiento para reparaciones o adquisiciones.
Los propietarios y propietarios deben llevar a cabo un monitoreo y actualización regulares de los fondos de mantenimiento. Es esencial incluir estos registros al presentar la declaración de impuestos sobre la renta.
Recientemente, un propietario presentó una demanda ante el Tribunal Financiero de Núremberg (Caso No. 1 K 866/23), argumentando que los depósitos en el fondo de mantenimiento deben ser deducibles de inmediato como costos publicitarios en el momento del pago, independientemente de su uso futuro y clasificación fiscal. Sin embargo, el tribunal no consideró la deducción en el año del pago.
El propietario apeló la decisión, que se concedió debido a sus implicaciones significativas. El número de caso relacionado en el Tribunal Fiscal Federal es IX R 19/24.
Para otros propietarios, esto implica que pueden solicitar un retraso en los procedimientos, citando el número de caso, hasta que el Tribunal Fiscal Federal emita su decisión.
Es importante tener en cuenta que los fondos de mantenimiento no pueden utilizarse para renovar los apartamentos de los propietarios individuales. Cada propietario es responsable de asumir estos gastos, que también pueden declararse como costos publicitarios.
La Federación de Contribuyentes podría proporcionar información sobre las implicaciones fiscales del uso de los gastos del fondo de mantenimiento para inversiones importantes. Los propietarios deben tener en cuenta que solo cuando se utilizan fondos del fondo de mantenimiento para inversiones pueden reclamarse como deducciones en la declaración de impuestos, según Daniela Karbe-Geßler de la Federación de Contribuyentes.
