El sistema fiscal alemán

En el supermercado, en la cafetería, en la gasolinera, con la nómina... pagamos impuestos en todas partes. Son la fuente de ingresos más importante del Estado, porque los impuestos ayudan al Estado a cumplir sus tareas: Guarderías y escuelas, universidades y hospitales, construcción de carreteras, sueldos de profesores, policías, bomberos y políticos: todo esto y mucho más tiene que pagarlo el Estado. Sin ingresos fiscales, el Estado no podría cumplir sus tareas.

Sin embargo, los impuestos se recaudan por otras dos razones. Al gravar cosas nocivas, como los cigarrillos, el Estado quiere orientar el comportamiento: Al encarecer los cigarrillos mediante el impuesto sobre el tabaco, algunas personas podrían dejar de fumar. Los impuestos también pretenden promover la justicia social: Los que ganan más deben pagar más impuestos que los que tienen menos.

¿Qué hay que saber?

¿Quién tiene que pagar impuestos?

Como consumidores, pagamos el impuesto sobre las ventas (también conocido coloquialmente como IVA) cuando hacemos la compra, así que en principio todo el mundo paga impuestos. Sin embargo, cuando hablamos de "contribuyentes", el término suele definirse de forma más restringida y se refiere a personas o empresas que generan ingresos, es decir, que ganan dinero. Esto significa que todo el que obtiene ingresos paga el impuesto sobre la renta. En el caso de los trabajadores por cuenta ajena, este impuesto se denomina impuesto sobre el salario. Las empresas más grandes, como una GmbH o una AG, pagan el impuesto de sociedades.

Los demás impuestos dependen de la situación de cada persona. Por ejemplo, los dueños de perros pagan el impuesto sobre los animales domésticos, los propietarios de coches o motos tienen que pagar el impuesto sobre los vehículos y quien haya registrado una empresa en Alemania suele tener que pagar también el impuesto sobre actividades económicas. Encontrará un resumen de todos los tipos de impuestos en la página web del Ministerio Federal de Hacienda.

¿Qué es el número de identificación fiscal?

Si está empadronado con domicilio principal en Alemania o tiene que pagar impuestos en Alemania, recibirá un número de identificación fiscal. Se trata de un número de once cifras que se le asigna individualmente y que es válido para el resto de su vida. Los recién nacidos reciben su propio número de identificación poco después de nacer.

El número de identificación fiscal sirve para facilitar la comunicación con la Agencia Tributaria. Siempre que comunique algo a la Agencia Tributaria o presente una solicitud, por ejemplo, debe indicar el número de identificación. También lo necesita para hacer la declaración de la renta. A veces, los empresarios, la oficina de empleo o las compañías de seguros médicos también le piden el número de identificación fiscal.

Si está empadronado en Alemania, habrá recibido su número de identificación fiscal por correo. Si lo ha olvidado, lo encontrará, por ejemplo, en la declaración anual del impuesto sobre la renta o en la notificación de la liquidación del impuesto. Si no, puede solicitar su número a la Oficina Central Federal de Impuestos mediante un formulario.

¿Qué es el impuesto sobre la renta?

El impuesto sobre la renta es el impuesto más importante en Alemania. Es el que genera más ingresos para el Estado y lo pagan tanto los trabajadores por cuenta ajena como los autónomos. Esto significa que afecta a casi todo el mundo. Hay siete tipos diferentes de ingresos por los que hay que pagar el impuesto sobre la renta. Se trata de los ingresos procedentes de

trabajo por cuenta propia
trabajo como asalariado
empresas comerciales
agricultura y silvicultura
bienes de capital
alquileres y arrendamientos
y otros ingresos especificados en la Ley del Impuesto sobre la Renta, por ejemplo, las pensiones.

No tiene que pagar el impuesto sobre la renta por algunos ingresos. Se trata de la prestación parental, el subsidio de desempleo, la BAföG o las becas. Lo mismo ocurre si tiene un miniempleo o sus ingresos son inferiores al llamado subsidio básico exento de impuestos. El subsidio básico exento de impuestos se ajusta cada año y actualmente es de 10.908 euros (a partir de 2023). Si sus ingresos son inferiores a esta cuantía, no tiene que pagar el impuesto sobre la renta. En caso contrario, sin embargo, toda persona que resida en Alemania y gane dinero debe pagar el impuesto sobre la renta.

Atención: Si está empadronado en Alemania, debe pagar el impuesto sobre la renta por todos los ingresos que obtenga en Alemania, incluidos los que haya obtenido en el extranjero. Para que no tenga que pagar impuestos dos veces, existen los llamados convenios de doble imposición. Puede informarse sobre ellos en alemán en la página web del Ministerio Federal de Hacienda.

¿Qué es el impuesto sobre la renta?

El impuesto sobre la renta es una forma especial del impuesto sobre la renta. Si es usted trabajador por cuenta ajena, paga el impuesto sobre la renta. Lo especial del impuesto sobre la renta es la forma en que se recauda, ya que su empleador lo deduce automáticamente de su salario y lo transfiere a la oficina tributaria correspondiente. Las distintas clases de impuestos tienen en cuenta directamente las desgravaciones fiscales y su estado civil. Dependiendo de si está casado, soltero, viudo o es padre o madre solteros, pagará diferentes cantidades de impuestos. Encontrará más información al respecto en nuestro apartado"Declaración de la renta".

¿Qué son los tramos impositivos?

Si trabaja por cuenta ajena, se le clasifica en tramos del impuesto sobre la renta. Los tramos fiscales ayudan a su empresa a calcular su impuesto sobre la renta. La cantidad neta de dinero que percibe cada mes y la cantidad de dinero que va directamente a la Agencia Tributaria dependen de cómo esté clasificado en un tramo impositivo. Hay seis tramos en total. La Agencia Tributaria le asigna un tramo impositivo.

La clase de impuestos a la que se le asigna depende de varios factores:

Categoría fiscal I: Se aplica a las personas solteras. Aquí se incluyen todos los trabajadores por cuenta ajena solteros o divorciados, separados o viudos (excepción véase la clase fiscal III).
Clase fiscal II: Las familias monoparentales se clasifican en esta clase si viven con su hijo en el mismo domicilio, no están casadas, tienen derecho a la asignación por hijo a cargo o al subsidio familiar y no viven en la denominada comunidad familiar con otro adulto. Sólo estará en la clase de imposición II si ya estaba en esta clase de imposición el año anterior. En caso contrario, deberá solicitar esta clase impositiva en la oficina de hacienda mediante el impreso "Solicitud de reducción del impuesto sobre la renta".
Clase impositiva III: Se aplica a los viudos y viudas (en el año del fallecimiento y en el siguiente). Las parejas casadas eligen esta categoría fiscal si el cónyuge no trabaja o gana mucho menos. En ese caso, el cónyuge se clasifica automáticamente en la clase impositiva V.
Clase impositiva IV: clase impositiva estándar para las parejas casadas o que conviven en unión libre. Si se casa, se le asigna automáticamente la clase fiscal IV. Le corresponde si su cónyuge o pareja gana aproximadamente lo mismo.
Clase fiscal V: En las parejas casadas, si el miembro que gana más está clasificado en la clase fiscal III, el que gana menos está clasificado en la clase fiscal V.
Categoría fiscal VI: Si, además de su trabajo, tiene otros trabajos a tiempo parcial, se le asignará esta categoría fiscal.

Si sus circunstancias cambian, su clase fiscal también puede cambiar. La clase fiscal se ajusta si se separa de su cónyuge o se divorcia, si fallece su cónyuge, si es padre o madre soltero con un hijo, si tiene un trabajo a tiempo parcial además de su trabajo principal y si se casa.

Si está casado, se le aplica una norma especial. En este caso, puede elegir entre dos tramos impositivos y ahorrar así impuestos. Esto puede merecer la pena, por ejemplo, si uno de los miembros de la pareja gana bastante más que el otro. Los asesores fiscales o una organización de asistencia en materia de impuesto sobre la renta pueden indicarle qué combinaciones pueden merecer la pena en su caso. En la página web de la asociación de asistencia fiscal Vereinigte Lohnsteuerhilfe e.V. encontrará un primer resumen y una calculadora de clases de impuestos. Encontrará el formulario "Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern" para cambiar de clase fiscal en línea. Debe cumplimentar la solicitud y presentarla en la oficina de Hacienda. Tenga en cuenta que, por regla general, sólo puede cambiar de categoría fiscal una vez al año, a más tardar el 30 de noviembre.

Atención: Los autónomos no pagan el impuesto sobre la renta, sino el IRPF. Por tanto, no se clasifican en clases del impuesto sobre la renta. No obstante, si es autónomo, las categorías fiscales pueden ser relevantes para usted si su cónyuge trabaja por cuenta ajena.

¿Qué es el impuesto sobre las ventas (impuesto sobre el valor añadido)?

Todos hemos estado en contacto con el impuesto sobre las ventas, ya sea al hacer la compra, en la peluquería o al comprar un billete de tren. Es una de las fuentes de ingresos más importantes del Estado. La idea básica de este impuesto es que se gravan todos los bienes y servicios que se venden. En el lenguaje común, el impuesto sobre las ventas también se conoce como IVA. Es del 19% (7% reducido) y se añade directamente al precio del producto o servicio y lo paga el cliente. Por lo tanto, en la mayoría de los casos ni siquiera nos damos cuenta de que hemos pagado el IVA. Es la empresa la que retiene el IVA y lo pasa a Hacienda. Sin embargo, es el consumidor quien tiene que pagarlo.

Nota: Como autónomo, por lo general tiene que notificar previamente su IVA a la Agencia Tributaria antes del día 10 de cada mes. Encontrará más información al respecto en nuestros capítulos "Crear una empresacomo autónomo" y "Crear una empresa como comerciante".

¿Qué es el impuesto de sociedades?

El impuesto de sociedades le afecta si crea una empresa y elige como forma jurídica una sociedad anónima. Las sociedades -por ejemplo, las sociedades anónimas o las sociedades de responsabilidad limitada- son entidades jurídicas que no pagan el impuesto sobre la renta, sino el impuesto de sociedades. En términos sencillos, el impuesto de sociedades es el impuesto sobre la renta de las personas jurídicas. La base del impuesto de sociedades son los ingresos generados por la empresa como entidad jurídica en un año natural. Encontrará más información al respecto en nuestro capítulo "Crear una empresa como comerciante".

¿Qué es el impuesto sobre actividades económicas?

Si ha registrado una empresa, generalmente tiene que pagar el impuesto sobre actividades económicas. En este sentido, el impuesto sobre actividades económicas es importante para muchos autónomos. La única excepción son los autónomos, como abogados, médicos, periodistas, diseñadores gráficos y artistas. Los que trabajan como autónomos no tienen que pagar el impuesto sobre actividades económicas. El impuesto sobre actividades económicas es la fuente de ingresos más importante para las autoridades locales. Es una especie de contraprestación que las empresas pagan a las autoridades locales a cambio de que éstas construyan o reparen carreteras, por ejemplo, o creen aparcamientos, es decir, proporcionen infraestructuras de las que se benefician las empresas. Encontrará más información al respecto en nuestro capítulo"Crear una empresa como comerciante".

¿Qué es el impuesto eclesiástico?

El impuesto eclesiástico es una tasa que las distintas comunidades religiosas cobran a sus miembros. Es la principal fuente de ingresos de las principales iglesias cristianas de Alemania. Debe pagar el impuesto eclesiástico si es miembro de una comunidad religiosa autorizada a recaudarlo y reside en Alemania. Su nacionalidad es irrelevante.

La condición para que una comunidad religiosa esté autorizada a recaudar el impuesto eclesiástico es su condición de "corporación pública". No sólo las iglesias católicas y protestantes tienen este estatuto especial, sino también muchas otras comunidades religiosas e ideológicas, por ejemplo las iglesias libres, las comunidades judías, los Testigos de Jehová, el Ejército de Salvación o las iglesias ortodoxas.

Algunas de las iglesias o comunidades religiosas autorizadas recaudan ellas mismas el impuesto eclesiástico o no lo recaudan en absoluto. En todos los demás casos, la Agencia Tributaria se hace cargo del impuesto eclesiástico. En Baviera y Baden-Württemberg, el impuesto eclesiástico asciende al ocho por ciento del impuesto sobre la renta anual, en todos los demás estados federados es del nueve por ciento.

Si vive un tiempo en el extranjero y deja de residir en Alemania, ya no tiene que pagar el impuesto eclesiástico. Sin embargo, si sigue registrado como residente en Alemania, sigue estando obligado a pagar el impuesto eclesiástico. Si abandona su comunidad religiosa o gana menos de 10.908 euros al año, ya no tiene que pagar el impuesto eclesiástico.

Por cierto, puede deducir el impuesto eclesiástico de su factura fiscal como gasto especial.

¿Los musulmanes también pagan el impuesto eclesiástico?

Pueden pagar el impuesto eclesiástico las comunidades religiosas reconocidas por un Estado federal como "corporación pública". Esto se aplica también a algunas comunidades musulmanas en Alemania. Sin embargo, no exigen el impuesto eclesiástico a sus creyentes. Otras comunidades musulmanas no tienen este estatus y, por tanto, no pueden recaudar el impuesto eclesiástico. Por tanto, los musulmanes no tienen que pagar el impuesto eclesiástico.

¿Cómo se gravan las mercancías importadas o exportadas?

Si quiere exportar mercancías de Alemania o importarlas del extranjero, entrará en contacto con oficinas y autoridades aduaneras. Antes de importar o exportar mercancías, debe averiguar exactamente qué restricciones se aplican y qué impuestos tiene que pagar por los productos que comercializa. Encontrará información útil al respecto en el sitio web del Gobierno Federal www.amtlich-einfach.de. Los requisitos que se le aplican dependen de las mercancías con las que comercia y de los países con los que comercia: Países no pertenecientes a la UE o Estados miembros de la UE.

En principio, la circulación de mercancías, es decir, la importación y exportación de bienes dentro de la Unión Europea, es libre. Sin embargo, determinadas mercancías, como plantas, antigüedades, armas, productos químicos o medicamentos, están sujetas a normas estrictas, de las que debe informarse en la aduana. También debe cumplir la normativa fiscal, como solicitar un número de identificación a efectos del IVA y presentar una declaración anticipada del IVA a la Agencia Tributaria. Encontrará más información al respecto en zoll.de y en el apartado Importación / Exportación.
Si desea importar o exportar mercancías de un país no perteneciente a la UE, debe ponerse en contacto con la aduana y solicitar un número EORI. Las autoridades con las que también debe ponerse en contacto dependen de las mercancías que desee comercializar y de su procedencia. Debe ponerse en contacto con las aduanas, las cámaras de industria y comercio o las cámaras de comercio para saber qué normas se aplican y qué restricciones existen. También en este caso se aplica lo siguiente: las armas, municiones, algunos productos químicos y medicamentos, por ejemplo, no pueden importarse sin más a Alemania. Quien desee exportar desde Alemania determinadas mercancías, como armas o estupefacientes, necesita una licencia de exportación.

Importante

Debe asegurarse de que paga sus impuestos y declara sus ingresos correctamente a la Agencia Tributaria. Encontrará más información al respecto en nuestros capítulos"Declaración dela renta", "Crear una empresacomo autónomo" y"Crear una empresa como comerciante". La evasión fiscal no es un delito trivial, sino un delito penal. Los evasores fiscales se enfrentan a multas y, en casos graves, a penas de prisión de hasta 10 años.

Fuente: handbookgermany.de