Declaración de la renta

La declaración de la renta se refiere al impuesto más importante para usted: el impuesto sobre la renta. Usted paga este impuesto por el dinero que gana a lo largo del año. Puede tratarse de su salario como trabajador por cuenta ajena, de los ingresos que obtiene como autónomo, pero también, por ejemplo, de los intereses que percibe por sus ahorros o de los ingresos por alquileres. Encontrará más información sobre los distintos tipos de impuestos en nuestro capítulo"El sistema fiscal alemán".

La declaración de la renta se hace una vez al año. La obligación de presentar la declaración de la renta depende de varios factores. Por regla general, los autónomos y los empresarios están obligados a presentar una declaración de la renta y deben asegurarse de que declaran sus ingresos a la Agencia Tributaria y pagan ellos mismos los impuestos. Si trabaja por cuenta ajena, su empresario deduce de su salario el impuesto sobre la renta adeudado en forma de impuesto salarial y lo transfiere directamente a la Agencia Tributaria. En este caso, no suele tener que presentar declaración de la renta. Sin embargo, aunque no esté obligado a presentar una declaración de la renta, puede merecer la pena porque la Agencia Tributaria puede haber recibido demasiado dinero de usted. Puede recuperarlo con la declaración de la renta.

¿Qué tengo que saber?

¿Por qué tengo que pagar el impuesto sobre la renta?

El impuesto sobre la renta es el impuesto más importante en Alemania. Es el que genera más ingresos para el Estado y lo pagan tanto los trabajadores por cuenta ajena como los autónomos. Esto significa que afecta a casi todo el mundo. Hay siete tipos diferentes de ingresos por los que hay que pagar el impuesto sobre la renta. Se trata de los ingresos procedentes de

trabajo por cuenta propia
trabajo como asalariado
empresas comerciales
agricultura y silvicultura
bienes de capital
alquileres y arrendamientos
y otros ingresos especificados en la Ley del Impuesto sobre la Renta, por ejemplo, las pensiones.

No tiene que pagar el impuesto sobre la renta por algunos ingresos. Se trata de la prestación parental, el subsidio de desempleo, la BAföG o las becas. Lo mismo ocurre si tiene un miniempleo o sus ingresos son inferiores al llamado subsidio básico exento de impuestos. El subsidio básico exento de impuestos se ajusta cada año y actualmente asciende a 10.908 euros (a partir de 2023). Si sus ingresos son inferiores a esta cuantía, no tiene que pagar el impuesto sobre la renta. De lo contrario, sin embargo, toda persona que resida en Alemania y gane dinero debe pagar el impuesto sobre la renta. Esto también se aplica a los refugiados. Si gana dinero, por lo general tiene que pagar el impuesto sobre la renta.

Atención: Si está empadronado en Alemania, tiene que pagar impuestos por todos sus ingresos en Alemania, incluidos los que haya obtenido en el extranjero. Para que no tenga que pagar impuestos dos veces, existen los llamados convenios de doble imposición. Encontrará más información al respecto en la página web del Ministerio Federal de Hacienda en alemán e inglés.

¿Cuánto tengo que pagar de impuesto sobre la renta?

Depende de cuánto gane. En general, cuanto más gane, más impuestos pagará. Puede utilizar una calculadora fiscal para calcular el impuesto sobre la renta que tiene que pagar. Encontrará una calculadora fiscal en el sitio web www.brutto-netto-rechner.info, que también puede utilizar en inglés.

¿Debo pagar el impuesto sobre la renta como pensionista, estudiante, miniempleado o desempleado?

Como pensionista, depende de la cuantía de su pensión y otros ingresos (por ejemplo, de alquileres o intereses). Si sus ingresos superan el mínimo exento, tendrá que pagar impuestos sobre su pensión. Lo mismo ocurre con los estudiantes. Si sus ingresos superan el subsidio básico, tendrá que pagar impuestos. Como miniempleado, puede ganar regularmente hasta 520 euros al mes. Si no gana más, normalmente no tiene que pagar impuestos. No tiene que pagar impuestos por el subsidio de desempleo. No obstante, debe declararlo en su declaración de la renta.

¿Tengo que presentar una declaración de la renta?

Si tiene ingresos como autónomo, está obligado a presentar una declaración de la renta. La situación es distinta para los trabajadores por cuenta ajena. Como los trabajadores por cuenta ajena pagan automáticamente el impuesto sobre la renta a la Agencia Tributaria todos los meses, no suelen tener que presentar declaración de la renta. Sin embargo, hay excepciones:

Usted y su cónyuge trabajan por cuenta ajena y han optado por una combinación de las clases impositivas III y V. Encontrará más información sobre los tramos impositivos en el apartado "¿Qué son los tramos impositivos?".
Usted o su cónyuge han registrado desgravaciones en la Agencia Tributaria, por ejemplo, por gastos de estudios, discapacidad o desplazamiento.
Ha tenido ingresos adicionales sin deducción del IRPF, por ejemplo porque ha alquilado un piso y estos ingresos superan los 410 euros anuales.
Percibió salarios de varios empleadores que no tributaron a tanto alzado.
Ha percibido costes salariales sustitutorios además de su salario normal, por ejemplo, subsidio parental, subsidio de enfermedad o subsidio de desempleo.
Se ha divorciado y vuelto a casar en el mismo año.
Ha percibido una indemnización por despido.
Ha arrastrado pérdidas de años anteriores.
Ha tenido un cónyuge con responsabilidad fiscal limitada que vive en otro país de la UE incluido en sus datos para las funciones de deducción electrónica del impuesto sobre el salario.

En estos casos, también está obligado a presentar una declaración de la renta.

Los pensionistas también pueden estar obligados a presentar una declaración de la renta. Este es el caso si la Agencia Tributaria se lo pide o si sus ingresos totales superan la exención fiscal básica.

¿Merece la pena presentar voluntariamente la declaración de la renta?

La mayoría de los trabajadores por cuenta ajena no están obligados a presentar la declaración de la renta. Sin embargo, puede merecer la pena presentarla voluntariamente. Esto se debe a que puede deducir ciertas cosas de sus impuestos. Esto significa que usted indica a la Agencia Tributaria en su declaración de la renta los gastos en los que ha incurrido. La Agencia Tributaria suma estos gastos y los deduce de sus ingresos anuales. Sólo tiene que pagar impuestos por el resto. Es lo que se conoce como "base imponible". En la página web de la Agencia Tributaria Alemana (Vereinigte Lohnsteuerhilfe) puede consultar cómo funciona exactamente.

Las ventajas fiscales concedidas por el Estado pueden dividirse en tres categorías:

Gastos relacionados con los ingresos: son gastos relacionados con su trabajo, por ejemplo, para desplazarse al trabajo o para seguir estudiando y formándose.
Gastos especiales: Son gastos privados, por ejemplo, donativos, cotizaciones al seguro de enfermedad y dependencia o gastos de guardería. Encontrará más información al respecto en el apartado "¿Qué desgravaciones fiscales existen para las familias?".
Gastos extraordinarios: Son gastos que tiene que asumir, por ejemplo, los derivados de una enfermedad.

Los declara en la declaración de la renta. No tiene que presentar justificantes, como facturas. No obstante, debe conservarlos en cualquier caso por si la Agencia Tributaria se los pide. Si no puede hacer los cálculos usted mismo, contrate a un asesor fiscal o pida ayuda a una organización de asistencia fiscal y presente los justificantes para la elaboración de la declaración de la renta.

Para facilitar las cosas a la Agencia Tributaria y a usted, existen las denominadas cantidades a tanto alzado. Puede solicitarlas sin tener que presentar justificantes. Puede consultar las cantidades a tanto alzado disponibles en la página web www.vlh.de.

¿Qué desgravaciones fiscales existen para las familias?

Para ayudar a las familias, existen diversas desgravaciones fiscales.

Prestación parental: Si deja de trabajar tras el nacimiento de su hijo, el Estado le ayuda con el subsidio parental. La cuantía depende de sus ingresos. Puede aumentar el subsidio parental cambiando de categoría fiscal. En cuanto sepa que espera un hijo, debe informarse como matrimonio. Por lo general, el cónyuge que va a disfrutar del permiso de maternidad debe elegir la clase fiscal III. Sin embargo, debe darse prisa en hacer el cambio. Esto se debe a que la solicitud para el cambio debe presentarse al menos siete meses antes del mes en que comienza el permiso de maternidad (la Stiftung Warentest ha recopilado más información al respecto). Atención: Aunque el subsidio parental esté exento de impuestos, se utilizará para calcular su tipo impositivo.

Subsidio familiar/ayudas por hijos: Los progenitores perciben al menos 250 euros de subsidio familiar por cada hijo. Debe solicitar el subsidio familiar con la solicitud de subsid io familiar en la oficina de prestaciones familiares. Encontrará más información en la hoja informativa sobre el subsidio familiar por hijos. Encontrará información sobre los refugiados reconocidos en el folleto Subsidio familiar para personas con derecho a asilo y refugiados reconocidos. Las personas con ingresos bajos también pueden solicitar el subsidio familiar complementario. Puede consultar los requisitos para ello en la página web de la Agencia de Trabajo. También existe el subsidio familiar. Usted percibirá el subsidio familiar o la asignación por hijo a cargo. Presente su declaración de la renta con el "anexo por hijo" por cada hijo. La Agencia Tributaria comprobará qué opción le resulta más favorable. Puede obtener el impreso "Anlage Kind" directamente en su oficina de Hacienda. También puede descargarlo en línea, por ejemplo, en steuertipps.de.

Gastos de guardería/formación: El Estado también le ayuda con los gastos de guardería. Puede deducir dos tercios de los gastos de guardería de su factura fiscal como gastos especiales. También puede reclamar los costes de manutención y formación profesional de su hijo como gastos extraordinarios. Durante la formación profesional de su hijo adulto, también debe informarse sobre la desgravación para cubrir las necesidades especiales de formación profesional si su hijo ya no vive con usted.

Cuantía de la desgravación para familias monoparentales: Si es padre o madre sin pareja y tiene derecho al subsidio familiar o a la asignación por hijo a cargo, también puede solicitar el importe de desgravación para familias monoparentales.

Separación conyugal: Los cónyuges y las personas que han contraído la llamada unión civil pueden presentar una declaración de la renta conjunta. La llamada separación conyugal es especialmente útil si uno de los cónyuges gana mucho más que el otro. Para ello, basta con presentar una declaración de la renta conjunta y marcar la casilla "liquidación conjunta" en la página 1 del llamado "Mantelbogen".

Prestación global por cuidados: Si cuida de un familiar, puede solicitar la prestación global por cuidados a efectos fiscales. Reduce su base imponible.

Encontrará más información sobre las ayudas familiares en el portal de la familia del Ministerio de la Familia.

¿Qué puedo desgravar como autónomo?

En general, las ventajas fiscales concedidas por el Estado pueden dividirse en tres categorías:

Gastos relacionados con los ingresos: se trata de gastos relacionados con su profesión, por ejemplo para desplazarse al trabajo o para cursar estudios de perfeccionamiento.
Gastos especiales: Son gastos privados, por ejemplo, donativos, cotizaciones al seguro de enfermedad y dependencia o gastos de guardería.
Gastos extraordinarios: Son gastos a los que tiene que hacer frente, por ejemplo, por enfermedad.

Estos gastos se consignan en la declaración de la renta. No tiene que presentar justificantes, como facturas. Sin embargo, debe conservarlos en cualquier caso por si la Agencia Tributaria se los pide, y existen las llamadas cantidades a tanto alzado para facilitar la labor de la Agencia Tributaria y la presentación de la declaración de la renta. Puede reclamarlas sin tener que presentar recibos. Puede consultar las cantidades a tanto alzado disponibles en el sitio web www.vlh.de.

Como autónomo, también puede deducir de su factura fiscal muchos gastos relacionados con el trabajo como gastos de empresa. Puede tratarse de su nuevo ordenador portátil, que puede amortizar, los gastos de viaje o de representación, los gastos de desplazamiento, los gastos de su teléfono móvil, el material de oficina que necesita para su trabajo o los gastos de su oficina. Las compras más pequeñas pueden capitalizarse inmediatamente, mientras que los artículos más caros suelen tener que amortizarse a lo largo de varios años. Si planifica esas compras con antelación, puede ahorrarse algunos impuestos. Como autónomo, puede ser útil contar con la ayuda de asesores fiscales. Los asesores fiscales saben exactamente lo que puede y no puede deducir de sus impuestos. Sin embargo, los servicios de los asesores fiscales están sujetos a una tarifa. No obstante, puede deducir estos gastos de sus impuestos al año siguiente.

¿Dónde y cómo debo presentar mi declaración de la renta?

Si ha registrado una empresa, tiene ingresos procedentes de la agricultura y la silvicultura o es autónomo, debe presentar su declaración de la renta por vía electrónica. Esto se hace a través del portal de internet Elster de las autoridades fiscales alemanas. Debe registrarse y autentificarse allí con su número de identificación fiscal y una dirección de correo electrónico. No lo haga en el último momento, porque el proceso de autentificación dura varios días. También puede presentar su declaración de la renta por vía electrónica utilizando un programa de pago como smartsteuer. Estas herramientas de pago son más fáciles de utilizar que Elster.

Los trabajadores por cuenta ajena pueden presentar voluntariamente su declaración de la renta por vía electrónica, a no ser que, además del salario, tenga otros ingresos o ingresos progresivos, como prestaciones parentales o de desempleo, que superen la cuantía de 410 euros al año. En este caso, también deberá presentar su declaración de la renta por vía electrónica. Si desea cumplimentar la declaración de la renta a mano y enviarla por correo o llevarla personalmente a la oficina de la Agencia Tributaria, puede obtener los impresos en su oficina de la Agencia Tributaria o por internet en formulare-bfinv.de. En la guía de la administración encontrará la delegación de Hacienda de su zona.

Atención: Por regla general, no tiene que enviar a la oficina de Hacienda los justificantes de su declaración de la renta. No obstante, debe conservar estos justificantes. En caso de duda, la Agencia Tributaria puede pedirle los justificantes, incluso durante diez años.

¿Qué plazos debo respetar?

Si está obligado a presentar la declaración de la renta, debe hacerlo antes del 31 de julio del año siguiente. Si encarga la declaración de la renta a una asesoría fiscal o a un organismo de asistencia fiscal, dispone de un poco más de tiempo. En este caso, el último día de febrero del año siguiente suele ser la fecha límite de presentación. Nota: Como excepción, también puede presentar la declaración de la renta de 2021 más tarde. La fecha límite para ello es el 31 de octubre de 2022. Si presenta la declaración de la renta con la ayuda de una asociación de asistencia fiscal o una asesoría fiscal, tiene de plazo hasta el 31 de agosto de 2023.

El plazo de presentación de la declaración de la renta 2022 se ha acortado alrededor de un mes en comparación con el año anterior. El plazo de presentación de la declaración de la renta no finaliza el 31 de octubre de 2023, sino el 2 de octubre de 2023. Si contrata a un asesor fiscal o a una asociación de asistencia en materia de impuesto sobre la renta, el plazo de presentación para 2022 se amplía hasta el 31 de julio de 2024.

Es importante cumplir el plazo de presentación. La presentación fuera de plazo puede dar lugar a un recargo por presentación fuera de plazo, multa coercitiva, liquidación del impuesto e intereses.

En casos excepcionales, puede solicitar por escrito a la Agencia Tributaria una prórroga del plazo. Para ello, debe dar una razón concluyente para la prórroga y especificar una nueva fecha de presentación. No obstante, la Agencia Tributaria no está obligada a aceptar la prórroga.

Si presenta la declaración de la renta voluntariamente, dispone de cuatro años para completarla.

¿Qué ocurre si presento la declaración de la renta demasiado tarde?

Si no ha presentado la declaración de la renta dentro del plazo establecido, la Agencia Tributaria puede imponerle un recargo por presentación fuera de plazo. El que lo haga o no queda a discreción de los funcionarios de Hacienda. No obstante, si no presenta la declaración de la renta hasta 14 meses después del final del año para el que presenta la declaración, deberá pagar el recargo por presentación tardía en cualquier caso. Esto puede salirle caro rápidamente. Según el artículo 152 del Código Fiscal alemán, el recargo asciende al 0,25 por ciento del impuesto reducido por los pagos anticipados y las deducciones fiscales a ingresar por cada mes de retraso o parte del mismo, pero como mínimo 25 euros al mes.

La Agencia Tributaria también puede imponer una sanción. Suele ser de entre 100 y 500 euros y se amenaza por correo.

¿Qué ocurre si no pago los impuestos?

Usted mismo es responsable de pagar sus impuestos y declarar correctamente sus ingresos a la Agencia Tributaria. La única excepción es el impuesto sobre la renta, que se deduce automáticamente de su salario. Si no paga sus impuestos, paga muy pocos impuestos o intenta defraudar a la Agencia Tributaria, se trata de evasión fiscal. Los evasores fiscales se enfrentan a multas y, en casos especialmente graves, a penas de cárcel de hasta 10 años. Si no está seguro de poder hacer la declaración de la renta correctamente, pida ayuda. Encontrará más información al respecto en el apartado "¿Quién puede ayudarme con mi declaración de la renta?".

¿Quién puede ayudarme a hacer la declaración de la renta?

Si no quiere hacer usted mismo la declaración de la renta de forma gratuita con el programa Elster de la Agencia Tributaria, tiene varias opciones.

La opción más barata es el software fiscal. Hay varios proveedores que venden este tipo de programas. Encontrará un resumen en finanztip.de. SteuerGo ofrece su software en varios idiomas.
Si no quiere hacer usted mismo la declaración de la renta, puede ponerse en contacto con una organización de asistencia fiscal o con un asesor fiscal. Puede encontrar asesores fiscales, por ejemplo, en el sitio web steuerberater.de. El importe que puede cobrarle un asesor fiscal está regulado por la Ordenanza de Honorarios de Asesores Fiscales. No obstante, los honorarios dependen sobre todo del trabajo realizado. Las organizaciones de asistencia fiscal son más baratas que los asesores fiscales, pero no pueden asesorar a autónomos o comerciantes. Si es trabajador por cuenta ajena y desea recibir ayuda de una asociación de asistencia en materia de impuesto sobre la renta, debe afiliarse a la asociación y pagar una cuota de afiliación. El importe depende de sus ingresos. En la página web de la Asociación Federal de Asistencia Fiscal (Bundesverband Lohnsteuerhilfe e.V.), por ejemplo, encontrará una asociación de asistencia fiscal cerca de su domicilio. La ayuda profesional con la declaración de la renta puede costar un poco, pero también puede ahorrarle impuestos y evitar que cometa errores, sobre todo si es autónomo.

Puede deducir de su factura fiscal los costes de los programas informáticos fiscales, de la asociación de asistencia en materia de impuesto sobre la renta y de los asesores fiscales.

Importante

Si vive en Alemania pero también ha ganado dinero en el extranjero, es posible que también tenga que pagar impuestos por esos ingresos en Alemania. Alemania ha suscrito convenios de doble imposición con muchos países para que no tenga que pagar impuestos dos veces por el dinero que gana en el extranjero, es decir, una vez en el extranjero y otra en Alemania. Encontrará más información al respecto en la página web del Ministerio Federal de Hacienda.

Fuente: handbookgermany.de