Cuentas en divisas con trampa fiscal: Esto cambiará a partir de 2025

Dólar, Franken, Coronas: Las bancos deben informar a la oficina fiscal de transacciones monetarias en divisas a partir de al menos el 2025. Anteriormente, los inversionistas eran los responsables de esto. La deshonestedad pasada podría convertirse en un problema.

Independientemente de si se trata de un depósito de valores, una cuenta de ahorros o un libro de ahorros: whoever obtiene beneficios de inversiones en capitales debe pagar impuestos en ciertas circunstancias. Dividendos, intereses y ventas rentables de acciones que superan el permiso de exención fiscal anual de 1.000 Euros en efectivo del contribuyente y el sujeto imposible, desencadena un impuesto con retención automática del 25% descontado por la institución financiera respectiva.

Cuánto esto supone en un año calendario, los contribuyentes pueden saberlo a partir del documento llamado declaración fiscal. Las bancas y cajas de ahorros están obligadas a proporcionar este documento sobre ganancias, pérdidas y impuestos pagados.

Sin embargo, este documento no estaba completo en el pasado. Porque las bancas tenían que informar solo de los flujos monetarios que estaban en euros. Quien tenía una cuenta llamada de divisas no euros y ganaba ingresos en divisas - por ejemplo, Francos Suizos, Dólares Estadounidenses o Libras Esterlinas - tenían que declarar estos ingresos ellos mismos a la oficina fiscal y pagar impuestos en el contexto de su declaración fiscal. Esto cambia a partir de este año. Porque las bancas están ahora obligadas a informar estos ingresos también y pagar el impuesto correspondiente.

Para algunos contribuyentes, esto podría ser un problema. Clarificamos las preguntas más importantes.

¿Qué son las cuentas en divisas en general y quién las tiene?

"Una cuenta en divisas es una cuenta que no se mantiene en Euros sino en una divisa extranjera", explica Marin Burmester, asesor fiscal y experto en Derecho Fiscal Internacional en Nielsen, Wiebe y Partner. Talas cuentas son útiles para inversionistas y comerciantes que transactuan frecuentemente en valores en divisas. La razón: Pueden evitar riesgo de cambio al comprar y vender.

Sin embargo, nadie debe tener una cuenta de este tipo por error. Burmester considera que esto es improbable debido a la necesidad de establecerla y administrarla.

¿Qué cambia concretamente?

En principio, no cambia nada sobre la imposición misma. Los impuestos sobre transacciones en divisas tenían que reportarse y pagarse antes. Sin embargo, los contribuyentes eran previamente responsables de hacerlo en el contexto de su declaración fiscal. Desde el 2025, las bancas están obligadas a informar de los ingresos en divisas y pagar el impuesto correspondiente automáticamente. Algunas instituciones lo harán a partir de este año.

Rolf Müller, un abogado, asesor fiscal y socio gerente de la firma de asesoría fiscal fintegra GmbH, afirma que la administración fiscal ha ampliado considerablemente el ámbito aplicable fiscal relevante para las cuentas privadas en divisas. Los pagos ordinarios diarios de intereses de cuentas ahorradas en divisas ahora están sujetos a impuestos. Según Müller, esto podría llevar a inversionistas desconocedores a caer en una trampa fiscal.

Por qué estos cambios pueden ser perjudiciales para algunos inversionistas?

"Quienes no han tomado la declaración de sus ingresos relacionados con las divisas demasiado en serio en el pasado o simplemente no lo sabían pueden ser descubiertos", dice Marin Burmester. La razón es clara: Hasta ahora, la oficina fiscal podía dificilmente reconocer y verificar tales transacciones. Quienes no cumplieron con su obligación de declaración y el pago potencial de impuestos no tenían que preocuparse por ser detectados y castigados por ello. Esto está cambiando ahora.

Si la banca declara ganancias en divisas para el año 2024, es probable que similares transacciones se hayan producido en los años anteriores. Si la oficina fiscal sospecha, puede ordenar un examen para los últimos diez años. "Si se descubre ingresos no declarados, el inversionista se hace culpable de evasión fiscal", dice Burmester.

Hay estimaciones dentro de la industria que, a pesar de las obligaciones de información existentes, más del 90% de todas las cuentas privadas en divisas no se declararon en el pasado.

¿Cómo se pueden salvar los afectados?

Inversionistas y inversionistas deben examinar cuidadosamente sus declaraciones anteriores a la oficina fiscal, recomienda el asesor fiscal Burmester. Si no se informó, se puede presentar como parte de una declaración propia. Bajo ciertas circunstancias, los evasores fiscales pueden así evitar ser acusados criminalmente por el delito.

Cuando se redacta una declaración propia, se recomienda fuertemente la asistencia de expertos para cumplir con todos los requisitos de contenido y alcance. Es importante, por ejemplo, que la declaración contenga declaraciones completas de todos los delitos fiscales de un tipo para los últimos diez años. En este caso, el ingreso de alquileres o honorarios no declarados para asesores debe declararse para no perder la oportunidad de inmunidad.

Los afectados no deben demorarse en actuar, recomienda Burmester. No está claro cuándo entrará realmente en vigor la regulación nueva - algunas bancas transmitirán datos en 2024, mientras que otras no lo harán antes de 2025. Además, una declaración que se hace solo después de que la oficina fiscal haya sido consciente de la cuenta en divisas y haya inquirido sobre ella solo tiene un efecto mitigador. La declaración entonces solo tiene un efecto mitigador.

¿Qué pasa si no actúa a tiempo?

Si se descubre la evasión fiscal, pueden resultar penas severas. Según Burmester, penas monetarias altas hasta la prisión pueden ser las consecuencias.

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