Украденные миллиарды: аферисты Cum-Ex получают тюремные сроки

Хитрость

В сделках cum-ex, пик которых пришелся на период с 2006 по 2011 год, банки и другие участники использовали лазейку. Примерно в день регистрации дивидендов они перекладывали акции с правом на дивиденды («cum») и без права на дивиденды («ex») в пакеты и обратно. В итоге налоговые органы не знали, кому принадлежат акции. Сертификаты на налог на прирост капитала и солидарную надбавку выдавались несколько раз – налоговые инспекции возвращали налоги, которые вообще не были уплачены. «Вряд ли в Германии найдется крупный банк, не замешанный в скандале с Cum-Ex», – говорит Герхард Шик, член правления гражданского движения Finanzwende.

Только в 2012 году эта незаконная практика была прекращена путем изменения способа обработки налоговых платежей через банк-кастодиан. В 2021 году Федеральный Верховный суд разъяснил, что сделки Cum-Ex должны рассматриваться как уклонение от уплаты налогов. Государство слишком долго терпело эти сделки, говорят критики. «Мы находимся на одиннадцатом году с момента прекращения подобных сделок, и, несмотря на более чем 1500 обвиняемых, количество обвиняемых можно пересчитать по пальцам одной руки», – говорит Шик.

Несколько миллиардов евро налоговых потерь

По оценкам, казначейство Германии потеряло не менее 10 миллиардов евро. Если добавить к этому сопутствующие операции на финансовом рынке, такие как cum-cum и подобные сделки, то ущерб составит около 36 миллиардов евро, по словам Кристофа Шпенгеля, профессора делового администрирования в Мангейме.

Только часть была возвращена государством: налог на прирост капитала с учетом солидарной надбавки в размере 3,1 млрд евро был потребован обратно или соответствующие заявки на возврат были отклонены, говорится в письме Федерального министерства финансов от октября. «Если сравнивать с налоговым ущербом, то успехи невелики», – говорит Шпенгель.

Рейды: один банк за другим становятся объектом нападения

Детективы и налоговые следователи продолжают совершать налеты на банки. Прокуратура Кельна недавно провела обыски, в частности, в американских банках Merrill Lynch, J.P. Morgan и Morgan Stanley, британском Barclays, шведском SEB и франкфуртском Dekabank.

Deutsche Bank также стал объектом нападения. Обыски показали, что судебные органы продвигают расследования независимо от национальности, говорит Шик. Он ожидает, что в 2023 году работа со скандалом ускорится. «BGH подтвердил вердикты первой инстанции, что усиливает обвинителей».

Много обвиняемых, мало приговоров

Немецкие суды вынесли лишь несколько приговоров, в том числе в отношении двух британских биржевых брокеров и бывших сотрудников Hypovereinsbank и частного банка M.M. Warburg. Бывшие руководители обанкротившегося банка Maple, включая главу в Германии, также получили суровые тюремные сроки и должны были вернуть в общей сложности более десяти миллионов евро из своих активов. «Вынесенные на сегодняшний день приговоры – это только верхушка айсберга», – говорит Шпенгель. Действительно, система уголовного правосудия находится на правильном пути. «Но действительно крупные имена, такие как Deutsche Bank, еще не пришли».

Тот факт, что существует лишь несколько решений, объясняется сложностью вопроса, поздней обработкой и ограниченностью ресурсов. «Возможности персонала в следственных органах все еще слишком малы», – говорит Шпенгель. «Ситуация улучшилась в отношении сотрудников прокуратуры Кельна», – говорит Шик. Он указывает на новое здание суда в Зигбурге, которое строится для рассмотрения большого количества ожидаемых уголовных дел Cum-Ex в региональном суде Бонна.

Ханно Бергер – ключевая фигура и архитектор сделок

Бывший налоговый чиновник в Гессене считается самой важной фигурой в скандале. Будучи налоговым юристом, он рекламировал сделки с акциями банков и богатых людей как юридически безопасную налоговую оптимизацию, консультировал по вопросам заключения сделок и заработал на этом миллионы.

Когда в 2012 году судебные органы провели обыск в юридической фирме Бергера во Франкфурте, он бежал в Швейцарию. Бергер до последнего боролся за свою экстрадицию в Германию – безуспешно: в феврале 2022 года Бергер был передан швейцарской полиции. В декабре региональный суд Бонна приговорил Бергера к восьми годам лишения свободы.

Что знал Олаф Шольц?

Скандал с Cum-Ex достиг политики – вплоть до самых высоких кругов. Речь идет об обвинении ведущих политиков СДПГ в том, что они влияют на налогообложение гамбургского банка Warburg. Предыстория – встречи между тогдашним мэром Гамбурга Олафом Шольцем и совладельцами банка Кристианом Олеариусом и Максом Варбургом.

В 2016 году, вопреки первоначальным планам, налоговые органы Гамбурга отказались от взыскания 47 миллионов евро – и, по состоянию знаний на тот момент, допустили истечение срока давности, о чем свидетельствовали очевидцы. Год спустя еще 43 миллиона евро ошибочно возвращенного налога на прирост капитала были возвращены только по указанию Федерального министерства финансов. «Политики могли оказывать влияние на налоговые органы при налогообложении Cum-Ex до 2016 года», – критикует Шпенгель.

Шольц отрицал какое-либо влияние на дело Варбурга во время допросов в Парламентском следственном комитете парламента Гамбурга. Что касается содержания бесед с Олеариусом и Варбургом, Шольц сослался на пробелы в своей памяти. Прокуратура Кельна воздерживается от расследования в отношении Шольца и мэра Гамбурга Петера Тшенцера (СДПГ). По их словам, первоначальных подозрений в совершении уголовного преступления нет. Союзные партии хотят снова задать Шольцу в Бундестаге вопрос о Cum-Ex.

Сделки Cum-Cum – старший брат Cum-Ex

В сделках cum-cum акции, принадлежащие иностранным инвесторам, передавались отечественным акционерам, например, банкам, незадолго до даты начисления дивидендов. Они смогли добиться зачета или возврата налога на прирост капитала. После этого акции были возвращены вместе с дивидендами, а сэкономленный налог был разделен.

Здесь расследования достигли гораздо меньшего прогресса, чем в скандале с Cum-Ex, хотя масштабы гораздо больше, говорит Шик. «Сделки также были широко распространены в сберегательных банках и Фольксбанках и распространялись на 2016 год». Обработка Cum-Cum должна стать более важной темой в этом году, требует Schick. Он критикует: «До сих пор нет политической воли, чтобы вернуть прибыль от сделок «кум-кум».

Федеральное правительство и правительства штатов договорились закрыть налоговую лазейку задним числом с 1 января 2016 года. Налоговый ущерб остается огромным: в случае с cum-cum федеральное правительство заявило в октябре, что оно окончательно истребовало налог на прирост капитала в размере 278 миллионов евро или не зачло его в счет налоговых обязательств.

Предстоящие судебные процессы по Cum-Ex – кто придет в суд?

Ханно Бергер предстал перед региональным судом Висбадена по делу о других сделках с кумовством. Шик ожидает, что сопартнер Варбурга Олеариус предстанет перед региональным судом Бонна в этом году. Прокуратура Кельна предъявила обвинения по подозрению в серьезном уклонении от уплаты налогов. Олеарий отрицает обвинения.

В региональном суде Франкфурта также рассматривается дело против двух бывших налоговых юристов крупной юридической фирмы Freshfields, в том числе бывшего руководителя глобального налогового отдела. Утверждается, что юристы поддерживали сделки Cum-Ex благоприятными экспертными заключениями. Это будет первый случай, когда налоговые адвокаты обратятся в суд – совершенно новое измерение в скандале. Другие подозреваемые банкиры комплекса Cum-Ex скрылись за границей. Для Шика ясно: «Мы не получим всех».