Налоговая система Германии: вопросы и ответы
Налоговая система Германии лишь на первый взгляд кажется очень сложной. На самом деле, если в ней разобраться, все сразу встанет на свои места.
Налоги в Германии являются важным источником пополнения государственного бюджета. За счет перечисленных налогов за покупки в супермаркетах и на заправках, обедов и ужинов в ресторанах и кафе государство имеет возможность поддерживать работу образовательной и здравоохранительной сферы. Благодаря налогам государство может строить новые дороги, выплачивать достойную заработную плату социальным служащим, пожарным и полицейским.
Читайте также: Доходы от налога на торговлю в Германии выросли
Кто является налогоплательщиком в Германии?
Все работающие жители страны являются налогоплательщиками. Они пополняют бюджет за счет подоходного налога. Его уровень зависит от уровня начисленной заработной платы. При этом крупные компании помимо подоходного налога с заработной платы сотрудников оплачивают также налог на прибыль.
Помимо отчислений с заработка каждый житель Германии, совершая покупку в любом магазине, оплачивает не только стоимость товара, но и налог с продаж. В просторечии он известен как налог на добавленную стоимость (НДС).
Данные поступления в бюджет являются одними из самых крупных налоговых вливаний. При этом на законодательном уровне предусмотрены и другие налоги. Это налог на животных, транспортные средства, а также торговый налог, который оплачивают самозанятые жители Германии, зарегистрировавшие собственный торговый бизнес.
налоговая система
Люди, вступающие в права наследования или дарения также обязаны заплатить налог. Его сумма зависит от налогового класса лица, вступающего в право наследования или дарения.
В целом все налоги Германии можно разделить на три основные группы:
- налоги на доходы налоги на имущество;
- налоги на сделки и потребление.
Основные виды налога на доходы:
подоходный налог с физических лиц — Einkommensteuer;
Налог на прибыль предприятий — Körperschaftsteuer;
налог на хозяйственную деятельность — Gewerbesteuer.
Основные налоги на имущество:
- налоги на дарение и наследство;
- налог на землю — нем. Grundsteuer.
Основные налоги на сделки и потребление:
- налог на приобретение имущества;
- НДС.
Идентификация налогоплательщика
Оплата налогов с начисленной заработной платы осуществляется по идентификационному номеру налогоплательщика. Его можно получить по почте после регистрации по основному месту жительства в Германии. Также для получения налогового номера можно обратиться к специалистам Федерального центра налогового управления или, заполнив форму заявления на сайте управления (https://www.bzst.de/SiteGlobals/Kontaktformulare/DE/Steuerliche_IDNr/Mitteilung_IdNr/mitteilung_IdNr_node.html).
Данный номер содержит 11 цифр. В нем зашифрована дата рождения налогоплательщика. Каждый новорожденный гражданин Германии получает данный номер, который остается действительным на протяжении всей его жизни.
Идентификация налогоплательщика облегчает сотрудничество с налоговой инспекцией. Кроме того, данный документ потребуется при оформлении страхового полиса или больничного листа. Если вы забыли свой идентификационный номер, вы всегда сможете уточнить его в своей налоговой оценке или декларации.
Подоходный налог
Все наемные сотрудники и самозанятые лица ежемесячно перечисляют в бюджет страны подоходный налог с заработной платы. Данный вид налога не взымается:
- с родительского пособия;
- с пособия по безработице;
- со стипендии;
- с заработной платы, уровень которой ниже базового пособия.
Оплате подоходного налога подлежит весь доход, полученный на территории Германии, в том числе вознаграждения и заработная плата, полученные за границей.
Налог с заработной платы высчитывается работодателем и переводится на счет налоговой инспекции. Законодательством Германии предусмотрены налоговые льготы, которые зависят от семейного положения сотрудников.
Налоговый класс работника
С каждого наемного сотрудника работодатель удерживает в пользу государства подоходный налог, объем которого зависит от налогового класса сотрудника.
- 1 налоговый класс – в него входят сотрудники, которые не состоят в официальном браке.
- 2 налоговый класс – в него входят родители-одиночки, не состоящие в браке и проживающие вместе с ребенком/детьми. Данным сотрудникам положено сниженная налоговая ставка, для получения которой необходимо обратиться в налоговую инспекцию для оформления соответствующего заявления.
- 3 налоговый класс – в него входят вдовы, а также сотрудники, супруги которых не работают или их зарплата значительно ниже.
- 4 налоговый класс – в него входят все сотрудники, состоящие в браке, в том числе однополом, уровень зарплаты которых приблизительно равен.
- 5 налоговый класс – семейные сотрудники, супруг которых получает более высокий доход.
- 6 налоговый класс – сотрудники, имеющие дополнительный доход.
Налоговый класс может быть изменен вследствие изменений личных обстоятельств сотрудника. Для этого необходимо подать заявление о смене налогового класса для супруга, бланк которого можно скачать на сайте (https://www.steuertipps.de/downloads/article/s‑mm-105/1/Antrag-Steuerkl-Wechsel-Ehegatten_2018.pdf?link= https://www.steuertipps.de/steuererklaerung-finanzamt/themen/so-funktioniert-der-steuerklassenwechsel). Заполненное заявление следует подать в налоговую инспекцию до 30 ноября (менять налоговые классы можно 1 раз в 12 месяцев).
Градация по налоговым классам не действует в случае расчета налога самозанятых.
Регистрация любого бизнеса подразумевает оплату налогов. Особенно это касается бизнеса, связанного с продажами товаров. От уплаты торгового налога освобождены юристы, врачи, художники, журналисты и графические дизайнеры, работающие по фрилансу.
Вера и налог
В Германии существует церковный налог, который дает право религиозным общинам собирать фиксированные суммы со своих прихожан. Однако это возможно только в том случае, если община имеет статус корпорации публичного права. На сегодняшний день данный статус имеет большинство католических, православных и протестантских церквей, а также такие общины, как Свидетели Иеговы и Армия Спасения.
При отсутствии статуса корпорации публичного права взимание налога может быть возложено на налоговую инспекцию. По такому принципу сегодня происходит сбор церковного налога в Баварии и Баден-Вюртемберге.
Оплата налога возлагается на всех членов общины, независимо от национальности, половой принадлежности и семейного положения. Налоговое обязательство сохраняется за всеми членами общины на весь период их проживания.
От оплаты церковного налога освобождаются жители Германии, чей доход не превышает 9000 евро в год. Кроме того, мусульманские общины Германии также не взимают со своих прихожан церковный сбор и не имеют статуса корпорации публичного права.
Читайте также по теме:
- Налог на прибыль предприятия: рекордные сборы в Германии
- Налоговые категории для супругов в Германии
- Налоги с пенсии в €2000, которые платят немцы
Читайте также:
Обсуждение
Самые последние новости
