Налоги на бизнес в Германии: сколько и куда платить?
Налоги на бизнес в Германии — это необходимая часть открытия собственного бизнеса или работы фрилансером в Германии. Предпринимателям следует ознакомиться с основными видами налогов, которые должны платить предприятия в Германии.
Налоги на бизнес в Германии: виды
Если вы индивидуальный предприниматель в Германии — вы будете платить некоторые или все из следующих видов налогов. В зависимости от типа вашего бизнеса и вашего годового оборота.
- Торговый налог (Gewerbesteuer);
- Корпоративный налог (Körperschaftsteuer);
- Подоходный налог (Einkommensteuer);
- НДС (Umsatzsteuer);
- Налог на заработную плату (Lohsteuer – если у вас есть сотрудники);
- Церковный налог (Kirchensteuer);
- Торговый налог (Gewerbesteuer).
Торговый налог (Gewerbesteuer)
Все коммерческие предприятия в Германии обязаны платить торговый налог (Gewerbesteuer). Исключение: для людей свободных профессий и некоммерческих организаций.
Обязанность по уплате торгового налога возникает с момента начала предпринимательской деятельности — для индивидуальных предпринимателей и товариществ. Или с момента внесения предприятия в торговый реестр — для корпораций.
Торговый налог — это местный налог, который взимается ежегодно и подлежит уплате местным властям. Предприятия должны заполнять ежегодную декларацию по торговому налогу (Gewerbesteuererklärung). Ее заполняют либо на бумаге, либо через систему ELSTER.
Торговый налог рассчитывается на основе торговой выручки с учетом всех безналоговых льгот. Сейчас они составляют 24.500 евро для предприятий, состоящих из одного человека и товариществ. Кроме этого, 3.900 евро для всех остальных предприятий.
Базовая ставка торгового налога составляет 3,5%, которая умножается на ставку муниципального налога (Hebesatz) в пределах от 200% до 580%. В результате общая ставка торгового налога составляет от 7% до 20,3% в зависимости от местоположения. Как правило, торговый налог выше в городских районах.
Корпоративный налог (Körperschaftsteuer)
Налог на корпорации (Körperschaftsteuer) в Германии установлен в размере 15%. Корпорации, управление или зарегистрированный офис которых находится в Германии, обязаны платить корпоративный налог. К ним относятся AG и GmbH.
Исключение: фрилансеры, предприятия, состоящие из одного человека, и товарищества не должны платить налог на прибыль.
Корпоративный налог также облагается 5,5% надбавкой солидарности (Solidaritätszuschlag), что означает, что общая ставка налога составляет 15,825% от налогооблагаемого дохода (т.е. годовой прибыли).
Подоходный налог (Einkommensteuer)
Вместо уплаты корпоративного налога фрилансеры, индивидуальные предприниматели и товарищества в Германии облагаются подоходным налогом (Einkommensteuer).
Как платить подоходный налог в Германии? Когда вы зарегистрируетесь в налоговом управлении, вам будет выслан график предварительных налоговых платежей на основе прогноза вашего оборота.
В конце финансового года вы можете рассчитать свои фактические налоговые обязательства, заполнив ежегодную декларацию о подоходном налоге, как если бы вы работали в Германии по найму. Если ваши первоначальные прогнозы были неверными, от вас могут потребовать уплаты большего налога или права на возмещение.
НДС (Umsatzsteuer — USt)
Некоторые предприятия должны взимать налог на добавленную стоимость (НДС) с некоторых товаров и услуг. В Германии НДС официально называется Umsatzsteuer (USt), хотя многие продолжают называть его прежним названием — Mehrwertsteuer или MWSt.
От налога можно отказаться. Фрилансеры и малые предприятия (Kleinunternehmer), которые зарабатывают менее 22.000 евро в первый год работы и 50.000 евро в год в последующие годы, могут выбирать, взимать или не взимать USt.
Взимание USt означает, что вы можете вычесть все USt, выплаченные вами на расходы, связанные с бизнесом, но также означает больше бумажной работы. Имейте в виду, что если вы решили отказаться от уплаты ЕСН, то это решение останется в силе в течение пяти лет.
Если вы решили взимать UST. Тогда вам необходимо добавить дополнительные 19% UST (7% для определенных потребительских товаров и повседневных услуг, включая продукты питания, газеты, общественный транспорт и гостиницы) к вашей обычной плате. Вы должны отложить эти дополнительные деньги, поскольку их необходимо перечислять в налоговую инспекцию ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, в зависимости от вашего оборота. В то же время вы можете вычесть ЕСН, потраченные вами на расходы, связанные с бизнесом. Например, на оборудование или командировочные расходы, из суммы ЕСН, которую вы должны уплатить в налоговую инспекцию.
Налог на заработную плату
Если вы нанимаете кого-либо на работу, вы должны удерживать налог на заработную плату из его ежемесячной зарплаты. Сюда входят налоги и взносы в систему социального обеспечения, пенсионный счет и медицинское страхование.
Церковный налог (Kirchensteuer)
Если ваш бизнес связан с какими-либо религиозными организациями, вы также можете быть обязаны платить церковный налог (Kirchensteuer) в размере от 8% до 9%.
Вычеты, связанные с предпринимательской деятельностью
Самозанятые работники в Германии могут уменьшить свой общий налогооблагаемый доход за счет вычета большого количества расходов, связанных с работой. К ним относятся:
- Проезд на работу;
- Обучение;
- Оборудование;
- Аренда рабочего места (или аренда, если у вас есть домашний офис);
- Автомобиль;
- Мобильный телефон или интернет.
Налоговые консультанты в Германии
Урегулирование налоговых вопросов может стать головной болью, особенно если у вас есть свой бизнес и налоговая система вам незнакома. Обратитесь к налоговому консультанту, который поможет вам разобраться с вашими финансами. Если вы фрилансер, онлайн-сервис, например Sorted, поможет вам подготовить и сдать налоговые отчеты под руководством квалифицированного налогового консультанта.
Читайте также по теме:
- У миллионеров Германии новая причуда? Хотят поднять себе налоги
- Штрафы, налоги, топливо: что изменится для водителей в Германии в 2021 году?
- Плохие новости: в Германии резко возрастут налоги на автомобили и цены на топливо
Читайте также:
Обсуждение
Самые последние новости
